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[简答题]某电冰箱厂，为增值税一般纳税人，2009年6月分别发生下列经济业务，请分别说明以下销售方式增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税额。
(1)向甲家电商场销售A型电冰箱100台，统一出厂价为5000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价5%的优惠，货款全部以银行存款收讫；向乙家电商场销售A型电冰箱50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额 2%的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。
(2)采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电冰箱，销售A型电冰箱10台，旧电冰箱作价1000元/台。
(3)采取还本销售方式销售A型电冰箱给消费者15台，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为87750元。
(4)以30台A型电冰箱向丙单位等价换取原材料，A型电冰箱成本每台3500元。双方均按17%的税率开具了增值税专用发票。
(5)当月向丁商场销售A型电冰箱共200台。商场在对外销售时发现，有3台商品存在严重的质量问题，商场当即要求退货，该厂于本月末将电冰箱收回，货款退回，并直接向商场开具了红字专用发票。
(6)向戊商场赊销A型电冰箱80台，合同约定3个月内付清全款，协议当日提货，开具了增值税专用发票。
本月共发生可抵扣进项税额380000元(含从丙单位换人原材料应抵扣的进项税额)。假设上述增值税专用发票均已通过认证。
[简答题]
东部地区某城市的某汽车修理厂（增值税一般纳税人），2009年某月发生下列业务：
（1）实现收入20万元（不含税）；
（2）购进各种零部件10万元，依法取得增值税专用发票；
（3）购进机器设备两台，价值分别为2万元和3万元，依法取得增值税专用发票；
（4）支付工人工资3万元，奖金0.6万元。
问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。
[多项选择]某省一铜矿山企业(独立开采铜矿)为一般纳税人，2011年7月份采用分期收款方式销售开采提炼的铜矿原矿100000吨，该矿山铜矿属于2等，单位售价不含税980元/吨，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%。本期增值税进项税为2300000元。则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的有( )。(按规定资源税单位税额为每吨2.6元)
A. 该矿山7月份应纳资源税额156000元
B. 该矿山7月份应纳资源税额260000元
C. 对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征40%政策
D. 该铜矿山7月份应纳增值税7696000元
E. 若该矿山外出到外地收购铁矿石，则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算
[多项选择]某省一铜矿山(独立开采铜矿)为一般纳税人， 2009年7月份销售开采提炼精矿30000吨，选矿比为30%，该矿山铜矿属于2等，单位售价不含税980元/吨，按规定资源税单位税额为每吨2.6元，本期增值税进项税为2300000元。则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的有( )。
A. 该矿山7月份应纳资源税额260000元
B. 该矿山7月份应纳资源税额18800元
C. 对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征40%政策
D. 若该矿山外出到外地收购铁矿石，则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算
E. 该铜矿山7月份应纳应纳增值税2698000元
[多项选择]某省一铜矿山企业(独立开采铜矿)为一般纳税人，2009年7月份销售开采提炼精矿30000吨，选矿比为30％，该矿山铜矿属于2等，单位售价不含税980元/吨，按规定资源税单位税额为每吨2.6元，本期增值税进项税为2300000元。则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的有( )。
A. 该矿山7月份应纳资源税额260000元
B. 该矿山7月份应纳资源税额18800元
C. 对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征40％政策
D. 若该矿山外出到外地收购铁矿石，则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算
E. 该铜矿山7月份应纳应纳增值税2698000元
[单项选择]某商业企业(增值税一般纳税人)2009年批发货物取得不含税收入8000万元，对消费者零售取得的增值税税款170万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为350万元、对外不含税销售价为500万元的货物对外投资，共担风险；则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为( )。(企业经营货物适用增值税税率为17%)
A. 8665.30万元
B. 8690万元
C. 8540万元
D. 9520万元
[不定项选择]案例二
(一)资料
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2009年发生的部分经济业
务如下：
1.4月3日，甲企业向乙企业赊销一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为1000000元，增值税税额为170000元。甲企业与乙企业约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，甲企业采用总价法核算，假定计算现金折扣时不考虑增值税。
2.5月6日，甲企业从银行借入2000000元短期借款，期限6个月、利率10%。
3.6月2日，甲企业采用出包方式建造一座仓库，并按合同约定向承建单位预付了工程款。
4.7月8日，甲企业出售一项不动产，取得收入10000000元，应交营业税500000元;该不动产账面原值为40000000元，累4计折旧为30000000元。
5.8月12日，甲企业报废一台不再使用的设备，该设备原值为645000元，累计折旧580500元，清理中实现残料变价收入87000元，发生清理费用2000元，不考虑其他相关考虑其他相关税费。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
下列有关甲企业银行借款的会计处理中，正确的为：
A. 确认短期借款金额为2000000元
B. 确认短期借款金额为2100000元
C. 借款期内若按月计提借款利息，应借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目
D. 借款期内若按月计提借款利息，应借记“财务费用”科目，贷记“短期借款”科目
[简答题]某液晶电视公司是增值税一般纳税人，2009年11月份全月实现销售收入3000000元，开出的增值税专用发票注明税额合计510000元。
以后发生的经济业务如下：11月8日购进原材料1000件，单价10000元，增值税专用发票注明金额10000000元，税额1700000元；11月15日进口原料一批，完税凭证上注明增值税税额156000元；11月25日销售给某公司电视机1台，开具普通发票，金额9850元；11月27日企业将11月8日购进的原材料10件用于非应税项目。
要求：根据上述材料计算该企业11月份增值税销项税额、进项税额、应纳税额。
[简答题]某进出口公司为增值税一般纳税人，适用的税率分别为：增值税税率17%，所得税税率25%。2009年发生下列相关业务：
(1)进口A产品100件，每件FOB价为200美元，以银行存款支付，当日银行美元汇率为1:6.50，并支付国外运费1000美元，进口增值税24133.2元，进口关税5460元。
(2)向美国某公司出口产品200件，每件CIF价2500美元，按银行外汇中间价6.4美元计算，该商品国内进价每件8500元，货款已收到；
(3)用银行存款支付的全年管理费用30000元，销售费用50000元；
(4)债务重组损失80000元，通过银行存款支付；
(5)按规定应交城市维护建设税21000元，教育费附加9000元；
(6)计算本年应交所得税(假设无纳税调整项目)；
(7)结转本年损益类科目发生额并结转本年利润。
要求：根据以上资料编制会计分录，并编制本年利润表。
[简答题]兴业公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，材料按实际成本计价核算。
2009年12月有关资料如下：
(1)将所持有的、票面金额702000元的应收票据背书转让，以取得生产经营所需的A材料。A材料的不含税价款为900000元，增值税额为153000元。A材料运回全部验收入库。剩余货款公司暂时赊欠。
(2)确认新田公司所欠货款23400元已无法收回，作坏账损失处理。
(3)收到恒宇公司支付的、当年5月份已作为坏账转销的货款43290元并存入银行。
(4)公司在采购过程中发生材料毁损，保险公司已按与公司签订的合同确认将作出32400元损失赔偿，赔款尚未收到。
(5)经减值测试，公司确定应计提坏账准备42200元。
[要求]编制兴业公司2009年12月以上业务的会计分录。
[简答题]W公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，销售成本采取逐笔结转法结转。
资料1：2009年12月31日，资产负债表部分项目如下：(单位：万元)
| 资 产 | 金 额 | 负 债 | 金 额 |
| 货币资金 | 5000 | 短期借款 | 2700 |
| 应收票据 | 1200 | 应付账款 | 1800 |
| 应收账款 | 2500 | 长期借款 | 4000 |
| 存 货 | 6500 | | |
| 固定资产 | 3000 | | |
资料2：W公司2010年发生如下业务：
(1)3月10日，购买原材料一批，增值税专用发票注明价款500万元，增值税85万元，款项尚未支付。
(2)4月15日，用银行本票购买办公用品50万元。
(3)6月20日，购入不用安装的生产用设备一套，取得增值税专用发票上的设备价款是800万元，进项税额136万元，另支付运输费25万元，包装费15万元。款项均以银行存款支付。按4年直线法计提折旧，每月计提17.5万元。
(4)7月6日，销售商品一批，开出增值税专用发票上注明的售价为1200万元，增值税额为204万元，销售成本为800万元，收到对方开出的6个月商业承兑汇票一张。
(5)8月21日，收回上年已作为坏账核销的应收账款600万元。
(6)发生现金短缺40万元，无法查明原因，经批准计入管理费用。
(7)计提存货跌价准备25万元。
(除上述业务之外，不考虑其他因素，答案中的金额一律用万元表示)
要求：
编制上述资料中各项业务的
