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[单项选择]某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但内部审计师和人力资源都很短缺。特别是，管理层担心发生以下情况的可能性：（1）积压新执照的申请；（2）申请费的收取和处理方面的控制薄弱。内部审计师初步调查及有限的审计测试的结果表明执照颁发程序如预期正常运行，没有发现重大缺陷。内部审计师下一步应该：（）
A. 不再实施下一步审计，按调查结果发出正式审计报告并与管理层讨论结果。
B. 不再实施下一步审计，与管理层及行政主管讨论有关问题并为以后的审计工作编制方案，以便将来没有必要再进行另外的调查。
C. 按原定日程安排结束审计工作，并确保不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。
D. 向管理高层和其他有关各方发出备忘报告，总结初步调查的结果并指明取消审计。
[单项选择]审计师在审计某机动车检验机构的效率时可以应用以下哪种计量手段
A. 获得检验通过的轿车总数量。
B. 未通过检验的轿车在受检验车辆总数中所占的比例。
C. 检验代理人均检验的轿车数量。
D. 收银员人均收取的检验费用。
[单项选择]管理层断言内部审计师用来评估经营业绩的标准不适当。管理层制定的书面业绩标准模糊，不得不由内部审计师进行解释。在这种情况下，内部审计师为了运用应有的职业审慎，应该：
A. 保证他们的解释是合理的。
B. 保证他们的解释与行业惯例一致。
C. 就用于衡量业绩的标准与被审计单位达成一致。
D. 将管理层的异议写入审计报告。
[单项选择]审计委员会应能保证内部审计师和外部审计师的独立性，并使审计职能免受来自管理层的不适当的压力。根据这个准则，审计委员会的组成应包括：
A. 董事会或相应机构的一个成员轮换的下属委员会。
B. 只有相关的外部管制部门成员。
C. 由包括银行、工会、政府管制部门、股东、管理层等所有重要机构的代表组成。
D. 只有董事会的外部成员(如独立董事)和其他与之类似的监事会成员。
[单项选择]内部审计师向高级管理层或董事会报告舞弊，应当在以下哪种情形出现的时候
A. 已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。
B. 内部审计师已得到关于可疑活动的汇报。
C. 已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。
D. 已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。
[单项选择]领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：
A. 建立和保持组织文化。
B. 审核财务和经营信息的可靠性和完整性。
C. 确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理。
D. 实施和监督由董事会设计的控制。
[单项选择]内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度，以便确定组织目标和目的是否已经实现。以下哪项行动可能是恰当的
Ⅰ．确定业务与项目目标和目的与组织的目标和目的是否一致。
Ⅱ，审核业务，确定结果与既定的目标和目的一致的程度。
Ⅲ．与管理层合作，制定适当的控制评价标准。
A. 仅有Ⅰ。
B. 仅有Ⅰ和Ⅱ。
C. Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D. 仅有Ⅱ。
[单项选择]管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施，倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是：
A. 为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。
B. 只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。
C. 内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。
D. 只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。
[单项选择]内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分离？（）
A. 负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性。
B. 负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员工。
C. 负责进行养老金计算的人员，还同时负责验证托管机构支付处理的准确性。
D. 负责创建统计类别的人员，还负责与公司内部保险精算师进行接触。
[单项选择]内部审计师在以下哪种情况下有责任向高级管理层和审计委员会报告舞弊情况
A. 在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时。
B. 内部审计师已报告了所有可疑活动。
C. 在确认并调查违规交易时。
D. 针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。
[单项选择]某内部审计师发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到的适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违犯
A. 没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
B. 制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运作的基础。
C. 根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
D. 允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由内部审计师对这些标准进行审查。
[单项选择]如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作
A. 积极的、补充传统确认活动的作用。
B. 假定风险归属。
C. 管理已确认的风险。
D. 监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。
[单项选择]内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目？（）
A. 内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案。
B. 在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个方案。
C. 分支机构标准运营程序的调查问卷。
D. 以行业制定的业务指南。
[单项选择]内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类，已超过退休标准的年龄，无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是（）。
A. 输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。
B. 检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。
C. 运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。
D. 运用通用审计软件抽取员工记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。
[单项选择]在对某保险公司进行审计时，内部审计师发现，该公司的高级管理层在提交给监管部门的财务报表中，故意将价值20万美元的资产进行错误归类，以逃避严重的法律制裁。若想遵守《职业道德规范》，内部审计师采取以下哪种行为最为合适
A. 在工作底稿中说明这种情况，但在得到领导指示之前不采取任何进一步的行动。
B. 将情况通报备忘录提交财务总监。
C. 将此事与审计管理人员进行讨论，并确保审计委员会获悉有关情况。
D. 将事情向监管部门报告，因为事情涉及公司高级管理层。
