[简答题](1) 1~12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元;
(2) 1~12月每月取得由派遣单位支付的工资2000元;
(3) 3月一次取得境外A国的稿酬收入折合人民币15000元,在A国缴纳个人所得税折合人民币1800元;
(4) 5月从境外B国一次取得特许权使用费折合人民币25000元,在B国缴纳个人所得税折合人民币3500元;
(5) 6月取得国债利息收入7125元;
(6) 8月参加某电视台节目获得奖金35000元,将所得现金5000元直接捐赠给灾区农民李某;
(7) 9月一次取得审稿收入6000元;
(8) 12月从某出版社一次取得翻译收入3000元,税款由出版社代付。
王某2002年应缴个人所得税计算如下:
(1) 雇佣单位全年支付的工资、薪金所得的代扣代缴的税额为:[(15000-4000) 20%-375]×12=21900(元)
(2) 派遣单位全年支付的工资、薪金所得的代扣代缴的税额为:[(2000-800)× 10%-25]×12=1140(元)
(3) 从境外取得伪稿酬收入和特许权使用费收入因已在来源国缴纳税款,并取得来源国的纳税凭证,可以全额抵扣,两项合计应缴个人所得税为:15000×(1-20%)× 20%×(1-30%)+25000×(1-20%)×20%-1800-3500=380(元)
(4) 国债利息收入属个人所得税免征项目,不需计税。
(5) 将奖金收入35000元按偶然所得计税为:(35000-7000)×20%=5600(元)
(6) 审稿收入按稿酬所得计税为:6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)
(7) 翻译收入由出版社代为缴纳个人所得税为:(3000-800)×20%=440(元)
综上所述各项所得应纳(代扣代缴)的个人所得税税款为:
21900+1140+380+5600+672+440=30132(元)
王某已于2002年在中国境内缴纳。
附:工资、薪金所得适用税率表(部分)
[单项选择]
2009年“家电下乡”产品销售额(1—12月) (单位:亿元)
|
1月 | 2月 | 3月 | 4月 | 5月 | 6月 | 7月 | 8月 | 9月 | 10月 | 11月 | 12月 |
4.8 | 13.0 | 22.4 | 27.8 | 39.5 | 54.8 | 88.2 | 75.9 | 61.8 | 74.9 | 73.0 | 111.7 |
2009年“家电下乡”产品销售量(1—12月) (单位:台)
|
| 冰箱 | 彩电 | 手机 | 洗衣机 | 计算机 | 空调 | 热水器 | 微波炉 | 电磁炉 |
1-9月 | 10654470 | 3669241 | 1381878 | 2665636 | 458610 | 2123015 | 3 A. 1 B. 2 C. 3 D. 4
[简答题]加利公司的坏账准备按年末应收账款余额的1%计提。2011年12月该公司资料如下:2011月12月1 日应收账款期初余额为200万元,坏账准备贷方余额2万元; 5日,因产品质量原因,B公司要求退回上月购买的10件商品,(单价1万元,增值税率17%,单位销售成本为0.5万元,款未收)加利公司同意退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,收到退回的商品入库。26日发生坏账损失5万元;28收回前期已确认的坏账3万元,存入银行,2011年末计提坏账准备。要求:编制上述经济活动相关的会计分录。
[单项选择] 2009年“家电下乡”产品销售额(1~12月) 单位:亿元
| 1月 | 2月 | 3月 | 4 A | 5月 | 6月 | 7月 | 8月 | 9月 | 10月 | 11月 | 12月 | 4.8 | 13.0 | 22.4 | 27.8 | 39.5 | 54.8 | 88.2 | 75.9 | 61.8 | 74.9 | 73.0 | 111.7 | 2009年“家电下乡”产品销售额(1~12月) 单位:台
| | 冰箱 | 彩电 | 手机 | 洗衣机 | 计算机 | 空调 | 热水器 | 微波炉 | 电磁炉 | 1~9月 | 10654470 | 3669241 | 1381878 | 2665636 | 458610 | 2123015 | 309335A. 8月 B. 9月 C. 10月 D. 11月
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