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某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条75元。2000年8月发生如下几笔业务： 1．从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，收购价格80000元，支付运费4000元，装卸费500元；从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400000元、增值税税额68000元，货物已经验收入库；从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额500000元、增值税税额85000元．货物已经验收入库。 2．本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额68000元、增值税税额11560元，本月生产部门领用劳保用品的70%。 3．与某商场签订合同，以本厂生产的30标准箱A牌卷烟与该商场的烟丝交换，卷烟按调拨价确定销售额450000元，烟丝的不含税价格为500000元，卷烟厂支付了补价。双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。 4．进口设备一台，到岸价格为50000美元，另外发生境内运费5800元、安装调试费39000元，关税税率10%；进口一批烟丝，成交价为离岸价格20000美元，发生境外运费及保险费共计3600美元，发生境内运费2000元，关税税率为25%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证，境内运费已取得普通货运发票。 5．将外购烟叶加工成烟丝，成本500000元，本月车间领用其中的80%用于生产A牌卷烟，对外销售8标准箱A牌卷烟，取得不含税销售额120000元。 6．向本厂职工销售A牌卷烟600标准条，按成本25200元计入“应付福利费”账户；以10大箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。 7．将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦油卷烟2标准箱在展销会上作为样品，并分送给参展客商，该型号卷烟每大箱实际生产成本为12000元。 8．当月销售以外购烟叶、烟丝为原料生产A牌卷烟50标准箱，取得不含税销售额750000元。 本 A. 135417.14 B. 126455.71 C. 136024.28 D. 135277.14 [简答题]
某企业2005年末现金余额为10万元；2005年不含税销售收入1000万元，2006年预计不含税销售收入1500万元，该公司每年的含税销售收入在当年收现60%，第二年收现 35%，2006年预计其他现金收入80万元；2005年末应付账款余额120万元，2006年预计购货额(含税)600万元，2006年年末应付账款余额是2006年含税购货额的30%，2006年工资等经营现金支出为117万元，购置固定资产的现金支出40万元，其他现金支出为3万元；该公司现金余缺通过有价证券调剂，每次有价证券转换成本为0.1万元，有价证券年利息率为5%，增值税税率为17%。 [多项选择]某商场为增值税一般纳税人，为甲企业代销某品牌产品，甲企业不含税给付价为30元/件，对外不含税售价为30元/件，每销售一件产品，按销售价格收取2%的手续费。该商场2003年7月共销售甲企业产品3800件，月末将代销清单交给甲企业，甲企业按规定开具了增值税专用发票，该发票已通过税务机关认证，货物增值税税率为17%。下列说法正确的有( )。
A. 该商场本月应纳增值税为0元 B. 该商场本月应纳增值税为19380元 C. 该商场本月应纳营业税为114元 D. 该商场本月应纳营业税为0元 [单项选择]某项目不含税年销售收入为10000万元，计入销售成本的原材料及燃料动力成本为4000万元(不含税)，增值税税率为17%，其年增值税额为( )万元。
A. 1453 B. 680 C. 1020 D. 1700 [单项选择]某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款。700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税（）万元。
A. 83.04 B. 83.33 C. 83.93 D. 103.67 [单项选择]
A. 4 B. 5.95 C. 6 D. 17 我来回答: 提交
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