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[简答题]北京宏达机械配件厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年5月份销售配件，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售配件的送货运输费收入5.85万元。购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。上述票据均为合法票据，并经税务机关认证。
要求：
计算5月份的销项税额；
[多项选择]某轮胎厂系增值税一般纳税人，2009年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售收割机专用轮胎，开具普通发票取得收入600万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有( )。(轮胎消费税税率是3%)
A. 收割机专用轮胎不征收消费税
B. 收割机通用轮胎属于应征消费税项目
C. 该企业本月缴纳的消费税为122.09万元
D. 该企业本月缴纳的消费税为36.63万元
E. 该企业本月缴纳的增值税为280.2l万元
[单项选择]甲公司的增值税税率为17%的一般纳税企业，2011年9月10日甲甲公司向乙公司销售一批商品，不含税售价为20000元，因属于批量销售，甲公司同意给乙公司10%的商业折扣；同时为了鼓励乙公司及早还款，甲公司规定的现金折扣条件是(按含增值税的售价计算)为：2/10、1/20、n/30。假定甲公司2011年9月15日收到该笔销售价款(含增值税)，
则实际收到的价款为( )元。
A. 21060
B. 22932
C. 20638.8
D. 23400
[多项选择]甲公司(一般纳税人)外购一批200000元的货物委托乙企业(一般纳税人)加工应税消费品，支付不含税加工费20000元。货物加工完毕收回后，甲公司将其直接销售，取得不含税销售收入250000元。(该应税消费品消费税税率为10%)根据这项业务，以下各种说法正确的是( )。
A. 甲应该缴纳增值税5100元
B. 乙应该缴纳增值税3400元
C. 甲应该缴纳增值税8500元
D. 乙不需缴纳增值税
E. 乙企业应该代扣代缴消费税23544.44元
[单项选择]
某烟厂系增值税一般纳税人，主要生产卷烟。 2009年10月发生如下业务：
(1)向某小规模纳税人购买一批烟叶，农产品收购凭证上注明收购价款51724.14元，另支付运费5648元，取得货运企业的运费发票；按收购价款的10%支付给烟农补贴款；
(2)当月委托某县加工厂(一般纳税人)将收购的烟叶加工成烟丝。双方签定的委托加工合同上注明，烟厂支付加工费7000元(不含税)、加工厂代垫辅助材料价款4000元(不含增值税)，取得税控专用发票；
(3)烟厂收回加工好的烟丝后，全部生产加工成
A牌号卷烟18箱并已全部实现销售，每箱不含税价15000元，国家税务总局核定的A牌卷烟的计税价为78元/条；
(4)当月，烟厂将11箱白包卷烟与本市某服装厂(一般纳税人)等价交换服装250套，各自作为福利发放给本厂职工。双方签定的以货易货合同上注明，服装每套不含税价750元。
(假定加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为470元、575元和650元，涉及的箱均为标准箱，烟叶税税率20%)根据以上资料，回答下列问题： |
加工厂当月需要向税务机关缴纳的增值税、消费税合计( )元。
A. 26660.43
B. 26670.13
C. 26560.27
D. 33822.56
[单项选择]某服装生产企业为增值税一般纳税人，201 1年6月销售产品给某超市，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售产品的送货运输费收入6万元。计算该企业销项税额为( )万元。
A. 21.27
B. 23.14
C. 25.33
D. 27.23
[单项选择]甲公司2013年2月20日向乙公司销售一批商品，不含税货款50000元，适用增值税税率为17%。乙公司开来一张出票日为2月22 日，面值为58500元、票面年利率为6%、期限为60天的商业承兑汇票。次月18日甲公司因急需资金，持该票据到银行贴现，贴现率为10%。若该项贴现 业务符合金融资产终止确认条件，则甲公司取得的贴现额是（ ）元。
A. 58477.74
B. 58494.15
C. 58510.561
D. 59085.00
[简答题]某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产达成低污排放值的小轿车(消费税税率为 5%)，每辆统一不含税价格为10万元，2007年2月发生如下业务：
(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除于续费)和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票；
(2)赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交了协作单位；
(3)用一辆小轿车与空调生产厂家交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方换人的货物均作固定资产管理，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；
(4)将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿车(每辆原入账价值为8万元)，每辆定价4.24万元销售给了某企业；
(5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元；
(6)本月购进生产材料，取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税14万元，货已到达验收入库，并支付购货运输费3万元(有运输货票)；
(7)本月从库房领山2辆小轿车在试验场进行测试；
(8)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，关税税率为20%，消费税为3%，货已入库，本月生产领用50%。
根据以下资料，回答下列问题：
(1)企业当月应纳增值税；
(2)企业当月应纳消费税；
(3)进口轮胎海关应征的增值税、消费税。
[简答题]某生产企业是增值税一般纳税人，2010年6月，适合17％税率的商品不含税销售收入为100,000元，适合13％税率的商品不含税销售收入为50,000元。当月取得的符合抵扣条件的进项税额合计为17,000元。请计算该企业当月的增值税应纳税额。
[单项选择]某化妆品公司为增值税一般纳税人，2011年6月销售给经销商甲化妆品（消费税率30%）100箱，不含税售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类化妆品80箱，不含税售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。6月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为（）。
A. 63000元
B. 62700元
C. 62667元
D. 62400元
[多项选择]甲公司外购一批200000元的货物委托乙企业(一般纳税人)加工，支付不含税加工费20000元。货物加工完毕收回后，甲公司将其直接销售，取得不含税销售收入 250000元。根据这项业务，以下各种说法正确的有( )。
A. 甲应该缴纳增值税5100元
B. 乙应该缴纳增值税3400元
C. 甲应该缴纳增值税8500元
D. 乙不需缴纳增值税
[多项选择]某企业为增值税一般纳税人，2011年11月销售A产品给某商场，开具增值税发票，取得不含税销售额160万元；另外，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入8万元。销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额80万元。下列表述中正确的有( )。
A. 该企业11月份销售A产品的销项税额是26.28万元
B. 该企业11月份销售B产品的销项税额是11.62万元
C. 该企业11月份销售B产品的销项税额是13.7万元
D. 该企业1 1月份合计应缴纳的增值税税额是39.98万元
[多项选择]某生产企业为增值税一般纳税人，2011年4月销售甲产品给某百货商场，开具增值税发票，取得不含税销售额100万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入6.4万元。销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额40万元。下列表述正确的有( )。
A. 该企业4月份销售甲产品的销项税额是17.93万元
B. 该企业4月份销售乙产品的销项税额是5.81万元
C. 该企业4月份销售乙产品的销项税额是6.74万元
D. 该企业4月份合计应缴纳的增值税税额是24.67万元
