[单项选择]

甲企业2011年1月份发生如下支出：
（1）预付租赁仓库租金，全年共l2000元；
（2）支付上年第四季度水电费2000元；
（3）购买办公用具800元；
（4）预计本月应承担的短期借款利息1500元，季末支付。
按权责发生制确认的甲企业本月费用数额为（）元。

A. 3 800
B. 12 800
C. 3 300
D. 14 300

[单项选择]甲企业2011年1月份发生如下支出：①预付租赁仓库租金，全年共12000元；②支付去年第四季度水电费2000元；③购买办公用具800元；④预计本月应承担的短期借款利息1500元，季末支付。请按照权责发生制确认本月的费用数额( )元。
A. 3300
B. 12800
C. 3800
D. 14300

[单项选择]甲企业为境内中央空调制造企业，2012年1月份发生如下经济业务：
(1)向某房地产公司销售一批中央空调，同时提供安装服务，开具增值税普通发票，取得含税销售额234万元。
(2)向某空调经销企业销售家用小型中央空调20台，开具增值税专用发票。注明增值税额18.7万元。
(3)本月购入一批原材料，取得增值税专用发票，注明增值税额25.5万元。
(4)本月购入一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明增值税额5.1万元。
(5)本月购入一辆自用小轿车，取得增值税专用发票，注明增值税额3.4万元。
(6)期初待抵扣进项税额9万元。
甲企业2012年1月份应纳增值税______。
A. 9.7万元
B. 12.1万元
C. 13.1万元
D. 22.1万元

[简答题]甲企业在2007年发生了如下情况： 　　(1)张莉是甲企业的会计，赵红是甲企业的出纳，两人多年来同处一室，在工作上互相配合，关系很好。赵红的丈夫个人开办了一个经销电脑配件的公司，最近根据电脑市场信息，有一种计算机软件销量前景看好，但因个人账面资金不足，无法进货。于是赵红的丈夫让赵红想办法借些款项。赵红想到了单位账户的存款，于是自己填了票面金额为24000元的现金支票一张，在张莉上班离开办公室时，私自将张莉保管的印鉴加盖在现金支票上，从银行提取了现金。一个月后，赵红又将24000元现金填现金缴款单存人单位银行账户。不久，张莉在月末对账时，发现了此事。 　　(2)赵红作为出纳员在报销差旅费时，对于同样是领导批准、主管会计审核无误的差旅费报销单，对和自己私人关系不错的人是随来随报，但对于自己有矛盾、私人关系较为疏远的人则以账面无款、库存无现金、整理账务等理由无故拖欠。 　　(3)甲企业规定每周二下午都有两个小时固定的业务理论学习时间。因为会计人员工作繁忙，现会计主管林洋向领导提出，财务部门的全体人员能否不参加或少参加学习。 　　(4)甲企业财务部门组织本系统会计人员进行座谈，座谈内容是关于会计职业道德方面。会计人员张莉发言认为，会计职业道德规范的全部内容归纳起来就是一要廉洁自律，二要强化服务。 　　(5)甲企业财务部门年末时发现，该年度业务招待费超过规定的开支标准，于是会计人员张莉按照领导的意图，搞来一些假发票，准备将超支的业务招待费列入管理费用的其他项目。 　　(6)年末会计人员张莉开始休产假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳赵红兼任张莉的收入、费用账目的登记工作。 　　请根据以上所述事项，结合相关法规回答下列有关问题 针对事项(1)，试从会计职业道德的角度分析，赵红的行为违背了会计职业道德规范的哪一项内容此项内容的具体要求包括什么如果你是张莉，你发现了此事，应该如何处理

[单项选择]企业1月份发生下列支出：预付全年仓库租金12000元；支付上年第4季度银行借款利息5400元：以现金680元支付行政管理部门的办公用品；预提本月负担的银行借款利息1500元，按权责发生制确认的本月费用为______元。
A. 19580
B. 7080
C. 14180
D. 3180

[单项选择]企业1月份发生下列支出：预付全年房屋租金36000元；支付上年第4季度银行借款利息16200元；以现金520元购买行政管理部门使用的办公用品；预提本月应负担的银行借款利息4500元。按权责发生制确认的本月费用为______。
A. 57200元
B. 8020元
C. 24220元
D. 19720元

[单项选择]企业1月份发生下列支出：预付全年仓库租金36 000元;支付上年第4季度银行借款利息16 200元;以现金520元购买行政管理部门使用的办公用品;预提本月应负担 的银行借款利息4 500元。按权责发生制确认的本月费用为（ ）元。
A. 57 220
B. 8 020
C. 24 220
D. 19 720

[简答题]

甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2005年3月甲企业发生了如下经济业务：
（1）从农民手中收购高梁一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证；货已验收入库，款项尚未支付。
（2）自制粮食白酒一批，内销30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1：8.3。
（3）将价值15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。
（4）甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的收购凭证上注明的价款为30万元。
（5）售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6000元。
（6）以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2000斤，不含税价值为8000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3000斤，不含税价值为12000元。
（7）出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元。
（8）月初留抵的进项税额为3万元。
要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税（白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数）。

[简答题]

甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2009年3月甲企业发生了如下经济业务：
（1）从农民手中收购高粱一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付；
（2）自制粮食白酒一批，内销30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1：8.3；
（3）将成本15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格；
（4）甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的普通发票上注明的价款为30万元；
（5）售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6000元；
（6）以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2000斤，不含税价值为8000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3000斤，不含税价值为12000元；
（7）出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元；
（8）月初留抵的进项税额为3万元。
要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税（白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数）。

[多项选择]甲乙企业因一项合同履行发生争议，甲依照仲裁协议提请市仲裁委员会仲裁，在仲裁过程中，甲企业发现乙企业选择的仲裁员与本案有利害关系，因而申请其回避，后来该仲裁员被决定回避，那么对于已经进行的仲裁程序：
A. 当事人可以请求已进行的仲裁程序重新进行
B. 仲裁庭可以白行决定已进行的仲裁程序是否重新进行
C. 无效，应当重新进行
D. 仲裁庭无权决定已进行的仲裁程序是否重新进行

[单项选择]

(一) 2009年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务： (1)承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元)，另外取得提前竣工奖20万元。 (2)承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。 (3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。 (4)承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元：宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。、 (5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元(其中包括代收的城市基础设施配套费200万元)，该商品房工程成本2600万元。建筑劳务成本利润率20％，装饰装修劳务成本利润率10％。 根据上述资料，回答下列问题：

当月该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税（）万元。
A. 55．80
B. 62．40
C. 157．80
D. 164．40