[单项选择]某税务师事务所2009年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是( )。
A. 注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任
B. 税务师事务所会被处以1.70万元的罚款
C. 税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金
D. 税务师事务所会被处以8万元的罚款

[单项选择]某税务师事务所2011年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（　）。
A. 注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任
B. 税务师事务所被处以1.70万元的罚款
C. 税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金
D. 税务师事务所会被处以8万元的罚款

[多项选择]某税务师事务所2009年2月对某企业2008年度汇算清缴鉴证时，发现企业会计利润为100万元，会计计算当年应纳税所得额为100万元，企业按利润正常预缴了所得税。其中发现管理费用中列支的支付给残疾人的工资15万元，企业应实施的调账分录不正确的有( )。
A. 借：以前年度损益调整 7.5 贷：应付职工薪酬 7.5
B. 借：以前年度损益调整 15 贷：应付职工薪酬 15 借：应交税费一应交所得税 3.75 贷：以前年度损益调整 3.75
C. 借：应交税费一应交所得税 3.75 贷：以前年度损益调整 3.75
D. 借：以前年度损益调整 21.25 贷：应交税费一应交所得税 21.25
E. 借：以前年度损益调整 23.125 贷：应交税费一应交所得税 23.125

[单项选择]2010年5月，某税务师事务所接受某公司的委托，为其代理增值税纳税事宜。2010年6月，该公司将自产的产品进行对外捐赠，该产品成本为180万元。该公司向注册税务师咨询时，注册税务师认为增值税应作进项税转出处理，同时在《增值税纳税申报表》中将30.6万元作为进项税转出填报。对于以上事项，下列说法正确的是( )。
A. 注册税务师的判断错误，税务师事务所会被处以7万元的罚款
B. 税务师事务所要代企业缴纳3.06万元的税款
C. 注册税务师的判断错误，税务师事务所会被处以10万元的罚款
D. 注册税务师的判断正确

[判断题]增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。 ( )

[多项选择]某酒厂(增值税一般纳税人)将自产粮食白酒4吨发放给职工作福利，无同类货物的销售价格，其成本2500元/吨，成本利润率10%，定额消费税为1000元/吨。关于此笔业务下列表述中正确的有( )。
A. 应纳消费税5687.5元
B. 应纳消费税5578.6元
C. 增值税销项税额1434.38元
D. 增值税销项税额2266.16元

[多项选择]按行业会计制度规定，某企业(增值税一般纳税人)将自产成品分配给其投资者时，所编制会计分录的贷方涉及的会计科目有( )。
A. 应付利润
B. 主营业务收入
C. 其他业务收入
D. 营业外收入
E. 应交税金

[多项选择]某企业(增值税一般纳税人)将自产产成品分配给其投资者时，所编制会计分录的贷方涉及的会计科目有( )。
A. 应付利润
B. 主营业务收入
C. 其他业务收入
D. 库存商品
E. 应交税金

[多项选择]按行业会计制度规定，某企业(增值税一般纳税人)将自产产成品分配给其投资者时，所编制会计分录的贷方涉及的会计科目有( )。
A. 应付利润
B. 主营业务收入
C. 其他业务收入
D. 营业外收入
E. 应交税金

[单项选择]某企业（增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%）将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元。其正确的账务处理为（）。
A. 借：营业外支出117000；贷：主营业务收入100000；应交税费—应交增值税（销项税额）17000 
B. 借：银行存款117000；贷：主营业务收入100000；应交税费—应交增值税（销项税额）17000 
C. 借：银行存款117000；贷：营业外支出117000 
D. 借：主营业务成本117000；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）117000

[判断题]增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不得抵扣该货物相应的进项税。 ( )

[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。该企业将自产的、实际生产成本为9600元、市场不含税售价为12000元的产品作为福利品发给自营工程的工程建设人员，则该企业应计入工程成本的金额为( )元。
A. 11640
B. 14040
C. 9600
D. 12000

[多项选择]甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年5月，该企业董事会决定将自产的500件产品对乙企业进行投资，占乙企业股本的10%；该批产品的单件成本为1.2万元，市场售价为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费，甲企业因该项业务确认的初始投资成本为______。
A. 600万元
B. 770万元
C. 1000万元
D. 1170万元

[单项选择]某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2011年开发新楼盘，企业经营资料如下：
(1)2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。
(2)新楼盘分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2011年取得预售许可证，截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元。
(3)注册税务师审核时，发现第一期工程相关的如下信息：
①土地使用权成本4350万元；土地征用及拆迁补偿费14350万元；前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设施费3500万元；公共配套设施费1200万元；开发间接费用7500万元；
②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明。
③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；管理费用1500万元(含印花税)，其中业务招待费890.5万元。
④2011年预缴的相关税金如下：
营业税＝4000(万元)
城市维护建设税及教育费附加＝400(万元)
土地增值税＝1920(万元)
企业所得税＝5600(万元)
已知：计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。
根据上述资料，回答以下问题，每问需计算出合计数。
2011年房地产开发企业需要补缴企业所得税为( )万元。
A. 2872.25
B. 3640.25
C. 1765.45
D. 864.35