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[判断题]某企业的内部评价基准日是12月31日,评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后,未发现有重大缺陷,就可以判定其内部控制有效。
[简答题]某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。2004年1月,税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查,获得如下资料:
(1)该企业2003年初固定资产账面显示,所有房屋及建筑物原价5 000万元。其中,管理部门及生产用房4幢,原值3 700万元;企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元;围墙原值50万元;其余闲置用房4座,原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。
(2)2003年2月20日,对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算,并于当月投入使用,原值200万元。同年3月5日,企业因资金紧张,将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元,抵押期间房屋仍由企业使用。
(3)2003年4月30日,将原值为200万元的闲置用房向B企业投资,协议规定,A企业每月向B企业收取固定收入2万元,B企业的经营盈亏情况与A企业无关。当年收益16万元。
(4)2003年5月7日,将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构,获得资金50万元,出典期间房屋空置。
(5)2003年7月7日,将原值为150万元的闲置房产转让给C企业,转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元,账面显示该房产已提折旧40万元。
(6)2003年9月3日,将原值为300万元的房产融资租赁给D企业,租期从2003年10月 1日到2008年9月30日,共5年,每年收取租金80万元,租金于每期期初支付。当地税务机关规定,租赁期内的房产税由出租方缴纳。
该省规定,确定计算房产余值的扣除率为30%。
要求:根据税法规定,分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。
[多项选择]某企业1999年3月1日发行债券,该债券的期限为1999年1月1日至2003年12月31日,面值为100万元,年利率为12%,发行价格为90万元,每年6月30日、12月31日付息。1999年3月1日计算“应付债券——债券折价”账户记录金额的影响因素为()(设企业采用直线法摊销折价)。
A. 债券面值100万元
B. 年利率12%
C. 发行价格90万元
D. 1999年1月1日至1999年3月1日
E. 2003年12月31日
[多项选择]某企业1999年3月1日发行债券,该债券的期限为1999年1月1日至2003年12月 31日,画值为100万元,年利率为12%,发行价格为如万元,每年6月30日、12月31日付息。1999年3月1日计算“应付债券——债券折价”账户记录金额的影响因素为( )。 (设企业采用直线法摊销折价)
A. 债券面值100万元
B. 年利率12%
C. 发行价格90万元
D. 1999年1月1日至1999年3月1日
E. 2003年12月31日
[单项选择]某企业计划新建生产线,2012年3月1日向银行借入长期借款500万元,年利率为3%。该生产线建设于2012年8月1日开始,12月31日投产使用。2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是( )万元。
A. 2.5
B. 5.2
C. 6.25
D. 7.25
[单项选择]2007年12月31日,甲公司对固定资产进行减值测试时,其中有一关键生产线设备于2004年12月从国外进口,国内尚无同类或类似设备。该项设备的账面原价为5 000万美元,预计使用年限10年,按直线法计提折旧,预计净残值为零。该项资产入账时,按照当时的美元与人民币的即期汇率1:8折算为人民币40 000万元,未发生减值损失。2007年12月31日,该项设备的预计未来现金流量现值为2 500万美元,其公允价值减去处置费用后的净额为2 100万美元。当日美元与人民币的即期汇率为1:7.8。甲公司该项固定资产应计入当期损益的减值损失金额为( )万元。
A. 7 800
B. 8 000
C. 8 500
D. 8 750
[简答题]某企业去年12月31目的资产负债表(简表)如下:
资产负债表(简表) 去年12月31日 单位:万元 焱产 | 期末数 | 负债及所有者权益 | 期末数 | 货币资金 应收账款 存货 固定资产 无彤焱产 | 300 900 1800
[单项选择]在对固定资产更新改造时注意到K公司于2003年3月31日对某生产线进行改造。该生产线账面原值为3600万元,2002年12月31日该生产线减值准备余额为200万元,2003年3月 31日累计折旧为1000万元,在改造过程中,领用工程物资310万元,发生人工费用100万元,耗用水电等其他费用120万元。在试运行中取得试运行净收入30万元。该生产线于2003年12月31日改造完工并投入使用。改造后的生产线可使其生产的产品质量得到实质性提高,其预计可收回金额为4100万元。2004年12月31日其预计可收回金额为1700万元,其生产线可使用年,净残值为100万元,用直线法折旧,改造后不改变其折旧方法和折旧年限,2005年12月31日生产线改造后共提的累计折旧为2000万元。甲注册会计师对K公司累计折旧进行重新认定后应作的调整为( )。 A. 累计折旧应调减1040万元 B. 累计折旧应调减880万元 C. 累计折旧应调减800万元 D. 累计折旧应调减400万元
[单项选择]20×7年12月31日,甲公司对固定资产进行减值测试时,其中有一关键生产线设备于20×4年12月从国外进口,国内尚无同类或类似设备。该项设备的账面原价为5000万美元,预计使用年限10年,按直线法计提折旧,预计净残值为零。该项资产入账时,按照当时的美元与人民币的即期汇率1:8折算为人民币40000万元,未发生减值损失。20×7年 12月31日,该项设备的预计未来现金流量现值为2500万美元,其公允价值减去处置费用后的净额为2100万美元。当日美元与人民币的即期汇率为1:7.8。甲公司该项固定资产应计入当期损益的减值损失金额为( )万元。 A. 7800 B. 8000 C. 8500 D. 8750
[单项选择]某企业1998年发生亏损120万元,1999-2003年该企业每年实现利润20万元,2004年实现利润40万元,所得税税率30%,2004年年末该企业“利润分配——未分配利润”科目贷方余额( )万元。 A. 0 B. 2 C. 8 D. 14
[单项选择]某企业2008年12月31日的资产负债表(简表)如下: 资产负债表(简表) 2008年12月31日 单位:万元 资产 | 期末数 | 负债及所有者权益 | 期末数 | 货币资金 应收账款 存货 固定资产 无形资产 | 300 900 1800 2100 300 | 应付账款 应付票据 长期借款 实收资本 留存收益 | 300 600 2700 1200 600 | 资产总计 A. 2.27 B. 2.13 C. 1.58 D. 1.27
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