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[多项选择]下列各项中，属于《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》为企业作出指导的范畴的有( )。
A. 人力资源的使用
B. 人力资源的开发
C. 人力资源的引进
D. 人力资源的制定
[简答题]
资料一：《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》在这方面做出了明确的规定，认为通用的财务报告编制流程应该包括：
（1）制定财务报告编制方案；
（2）确定重大事项的会计处理；
（3）清查资产核实债务；
（4）结账；
（5）编制母公司个别财务报告；
（6）编制子公司个别财务报告；
（7）编制合并财务报告；
（8）审核；
（9）审计；
（10）对外提供；
（11）整理归档。
资料二：《中华人民共和国财政部会计信息质量检测公告（第二十一号）》披露：
（1）南京江宁经济技术开发总公司2009年度在编制合并财务报表时将投资方江宁经济技术开发区管理委员会并入报表，2009年度合并报表多计资产91.53亿元、多计所有者权益78.59亿元、多计净利润14.12亿元。
（2）安徽四创电子股份有限公司2009年度合并财务报表少计营业收入6736万元。
（3）烟台冰轮集团有限公司在编制2009年度合并财务报表时，将不具有控制权的5家单位纳入合并报表合并范围内，多计资产8.66亿元、多计所有者权益3.58亿元、多计营业收入15.24亿元。
（4）山东鲁能集团有限公司在编制2009年度合并财务报表时，内部交易抵销不充分，多计投资收益1534万元、多计营业成本2482万元。
（5）中国建筑第七工程局有限公司2009年度未将所属河南中建基础设施开发有限公司纳入合并财务报表范围，造成2009年度少计资产5.02亿元，少计负债4.38亿元。中国石化集团资产经营管理有限公司长岭分公司2009年度未将实质控制的岳阳兴长石化股份有限公司等纳入合并范围。
（6）云南铜业股份有限公司2009年度合并财务报表分别多计存货和应付账款1.6亿元。
（7）山西延长石油（集团）有限责任公司2009年度编制合并财务报表时，未充分抵销内部交易。
要求：
（1）根据资料一编制财务报告流程；
（2）根据资料二归纳编制合并财务报告的主要风险，并提出主要的内部控制措施。
[多项选择]下列属于《企业内部控制应用指引17号——内部信息传递》提出的内部信息传递中企业应关注的风险有( )。
A. 如果企业内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行
B. 如果信息传递失真，会导致管理层决策错误
C. 如果内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误
D. 如果内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力
[判断题]在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。
[判断题]被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。
[单项选择]根据我国2007年7月3日施行的《商业银行内部控制指引》，我国商业银行在内部控制中应贯彻的审慎性原则是指（）。
A. 效益优先
B. 内控优先
C. 发展优先
D. 创新优先
[多项选择]在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ ）
A. 在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效
B. 在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷
C. 在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效
D. 如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效
[多项选择](中级)在内部控制测评中，抽样风险有______。
A. 误拒风险
B. 误受风险
C. 信赖过度风险
D. 重大错报风险
E. 信赖不足风险
[单项选择]企业应用矩阵法进行项目组合评估时，对处于技术组合分析图中第1象限的项目，企业应采取的策略是（）。
A. 放弃投资
B. 维持现有投资
C. 重点投资
D. 与竞争对手保持同等投资
[多项选择]企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ ）
A. 高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题
B. 评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足
C. 内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享
D. 内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉
[多项选择]施工企业应在施工过程中贯彻执行企业质量程序文件中材料设备在( )等方面一系列明确规定的控制标准。
A. 试验
B. 采购
C. 进场检验
D. 抽样检测
E. 质保资料提交
[多项选择]为了对职业安全健康文件的( )，以及对职业安全健康有关资料进行控制，企业应制定书面程序，并应达到相关要求。
A. 识别
B. 批准
C. 发布
D. 撤销
E. 销毁
[判断题]穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。
[单项选择]内部审计师在内部审计报告中有时会在陈述审计事实的同时表述审计意见。应有的职业审慎原则要求内部审计师的意见应该：
A. 局限于控制的有效性。
B. 只有当组织的管理层或被审计单位的管理层要求时才表达。
C. 以职业判断的经验为基础，并且远离偏见。
D. 建立在能保证充分表达审计意见的事实证据基础上。
