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[单项选择]陈先生注册成立了一个体工商户。2011年度经营业务如下：
(1)个体工商户全年营业收入200万元，营业外收入10万元，营业成本120万元，营业税金及附加15万元。
(2)陈先生每月从个体工商户支取“工资”2500元。
(3)工体工商户有员工20人，全年实际向员工支付合理的工资薪金总额60万元，拨缴工会经费1.2万元，发生职工教育经费2万元，职工福利费9万元，全部计入相关的成本费用之中。
(4)销售费用15万元，其中广告费8万元，业务宣传费2万元。
(5)管理费用8.5万元，其中业务招待费2万元。
(6)从被投资企业分回的红利10万元。
(7)营业外支出5万元，其中被工商管理部门处以的罚款2万元，赞助支出1万元，通过当地政府部门为红十字事业捐赠1万元。
(8)为研究新工艺，个体工商户在2011年12月份购进一台价值4万元的测试仪器，作为固定资产入账。
请根据以上资料回答下列问题：
计算个人所得税时允许扣除的工资及“三项经费”为( )万元。
A. 71.1
B. 72.2
C. 60
D. 69
[简答题]
某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2008年度有关经营业务如下：
（1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；
（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；
（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5．8%）；
（8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）
要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：
（1）企业2008年应缴纳的增值税；
（2）企业2008年应缴纳的营业税；
（3）企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
（4）企业2008年实现的会计利润；
（5）广告费用应调整的应纳税所得额；
（6）业务招待费应调整的应纳税所得额；
（7）财务费用应调整的应纳税所得额；
（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；
（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；
（10）企业2008年度企业所得税的应纳税所得额；
（11）企业2008年度应缴纳的企业所得税。
[简答题]北京一家运输企业，2009年1月成立，2009年度相关生产经营业务如下：
(1)当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
(2)全年营业成本为320万元；营业税金及附加23.1万元。
(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出。
(4)管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元。
(5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款30万，向关联企业支付管理费用10万元。
要求：
计算2009年该企业应缴纳的企业所得税。
[简答题]
某国有工业企业，2002年度生产经营情况如下：
(1)产品销售收入4600万元：其他业务收入400万元。
(2)产品销售成本3 800万元；应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。
(3)营业费用120万元；财务费用28万元；管理费用232万元，其中业务招待费30万元。
(4)营业外支出100万元。其中，向主管部门捐款70万元，通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元，向技术监督部门缴纳罚款10万元。
(5)从联营企业分回税后利润17万元，联营企业适用15％的所得税税率。
该企业其他有关资料如下：
①该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元，税务机关核定的计税工资总额为268．8万元，计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。
②截止年底，本年已预缴所得税200万元。
③该企业适用33％的企业所得税税率。
该企业对2002年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：
应纳税所得额=4600(产品销售收入)+400(其他业务收入)—3800 (产品销售成本)-14(营业税)-6(城市维护建设税和教育费附加)—120(营业费用)-28(财务费用)-232(管理费用)—100(营业外支出)+17(联营企业分回利润) =717万元
应纳所得税额：717×33％=236．61万元
应补缴所得税：236．61-200=36．61万元
由于该企业发生重大人事变动，直至2003年2月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。
要求；
根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：
(1)该企业计算2002年度应纳税所得额时有哪些错误之处应如伺进行纳税调整。
(2)调整计算该企业2002年度应缴纳的所得税税额，汇算清缴应补缴或退回的税款。
(3)该企业于2003年2月20日进行纳税申报是否符合规定并说明理由。
(答案中的金额单位用万元表示)
[简答题]2010年度，某企业有关经济业务如下：
(1)10月初，因经营需要，取得期限为三个月的短期借款100000元；
(2)12月末，短期借款到期，支付本金100000元和利息1500元，利息费用全部计入当月损益；
(3)为建造一条生产线，取得期限为五年、到期还本付息的长期借款800000元；
(4)生产线工程当期尚未达到预定可使用状态，本期长期借款利息50000元全部资本化；
(5)根据本期销售收入，计算并确认本年产品质量担保的预计负债金额为265000元。
要求：
编制取得短期借款的会计分录；
[简答题]甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司），2007年度和2008年度有关业务资料如下：
（1）2007年度有关业务资料
①2007年1月1日，甲公司以银行存款1000万元，自非关联方H公司购入乙公司80％有表决权的股份。当日，乙公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，所有者权益总额为1000万元，其中，股本为800万元，资本公积为100万元，盈余公积为20万元，未分配利润为80万元。在此之前，甲公司与乙公司之间不存在关联方关系。
②2007年3月，甲公司向乙公司销售A商品一批，不含增值税贷款共计100万元。至2007年12月31日，乙公司已将该批A商品全部对外售出，但甲公司仍未收到该货款，为此计提坏账准备10万元。
③2007年6月，甲公司自乙公司购入B商品作为管理用固定资产，采用年限平均法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为0。乙公司出售该商品不含增值税货款150万元，成本为100万元；甲公司已于当日支付货款。
④2007年10月，甲公司自乙公司购入D商品一批，已于当月支付货款。乙公司出售该批商品的不含增值税货款为50万元，成本为30万元。至2007年12月31日，甲公司购入的该批D商品仍有80％未对外销售，形成期末存货。
⑤2007年度，乙公司实现净利润150万元，年末计提盈余公积15万元，股本和资本公积未发生变化。
（2）2008年度有关业务资料
①2008年1月1日，甲公司取得非关联方丙公司30％有表决权的股份，能够对丙公司施加重大影响。取得投资时，丙公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。
②2008年3月，甲公司收回上年度向乙公司销售A商品的全部货款
③2008年4月，甲公司将结存的上年度自乙公司购入的D商品全部对外售出。
④2008年11月，甲公司自丙公司购入E商品，作为存货待售。丙公司售出该批E商品的不含增值税货款为300万元，成本为200万元。至2008年12月31日，甲公司尚未对外售出该批E商品。
⑤2008年度，乙公司实现净利润300万元，年末计提盈余公积为30万元，股本和资本公积未发生变化。
（3）其他相关资料
①甲公司、乙公司与丙公司的会计年度和采用的会计政策相同。
②不考虑增值税、所得税等相关税费；除应收账款以外，其他资产均未发生减值。
③假定乙公司在2007年度和2008年度均未分配股
