[简答题]某外商投资企业2005年度实现销售收入15000万元，发生的各项成本费用等支出共计10500万元。该企业当年适用15％的企业所得税税率，地方所得税税率3 %，且没有尚未弥补的以前年度亏损(计算企业所得税时，不考虑城建税和教育费附加)。 税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时，发现企业有如下业务记载： (1)管理费用中列支了交际应酬费60万元和用于装修办公楼的装饰材料价款30万元； (2)支付给总机构的合理的管理费用100万元，支付给总机构的特许权使用费40万元； (3)转让一处房产，账面原价500万元，已提折旧300万元，发生清理费用5万元，取得转让收入240万元。该业务企业未入账处理； (4)6月份购入空调三台，价税共计2.4万元，全部计入了“管理费用——办公用品”(税法规定，不考虑残值，折旧年限5年)； (5)企业“应付账款”明细账上有40万元未付款已逾两年半，一直未与对方发生联系； (6)企业接受货币捐赠50万元，全部计人“资本公积”； (7)该企业在A国的分支机构取得税后利润225万元，已在A国缴纳了所得税75万元(均以人民币计)。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算2005年该企业交际应酬费扣除限额； (2)计算2005年该企业支付给总机构的费用可以扣除的金额； (3)计算2005年该企业转让房产的收益； (4)计算2005年该企业从A国分支机构取得税后利润补交的税额； (5)计算2005年该企业境内生产经营所得应纳税所得额； (6)计算2005年该企业应纳税额合计。

[简答题]某外商投资企业2006年度实现销售收入10000万元，发生各项成本费用7000万元；该企业本年度适用税率15%，地方所得税税率1.5%。该企业申报所得税计算如下：
应纳税所得额=10000-7000=3000(万元)
应纳所得税额=3000×(15%+1.5%)=495(万元)
经注册会计师事务所审查，查明企业有关账簿有如下业务记载：
(1)管理费用中列支业务招待费35万元；
(2)其他应付款中有收回以前年度已核销的坏账损失25万元；
(3)财务费用中列支—笔利息支出20万元，系本年借款新建一条生产线，该生产线预计
2006年底交付使用；
(4)转让一处房产，账面原值500万元，已提取折旧300万元，发牛清理费用5万元，取得转让收入240万元，未予转账；
(5)营业外支出中列支一笔50万元的支出，系因意外事故造成的库存产品直接经济损失，经核实保险公司已赔偿该企业30万元；
(6)从A国分支机构分回利润100万元，已在A国缴纳税款折合人民币20万元。要求：请依据外商投资企业和外国企业所得税法，指出该企业2006年度所得税申报错误之处，并正确计算该企业2006年度应纳所得税额。

[简答题]某外商投资企业2005年度实现销售收入15000万元，发生的各项成本费用等支出共计10500万元。该企业当年适用15%的企业所得税税率，地方所得税税率3%，且没有尚未弥补的以前年度亏损(计算企业所得税时，不考虑城建税和教育费附加)。
税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时，发现企业有如下业务记载：
(1) 管理费用中列支了交际应酬费60万元和用于装修办公楼的装饰材料价款30万元；
(2) 支付给总机构的合理的管理费用100万元，支付给总机构的特许权使用费40万元；
(3) 转让一处房产，账面原价500万元，已提折旧300万元，发生清理费用5万元，取得转让收入240万元。该业务企业未入账处理；
(4) 6月份购入空调三台，价税共计2.4万元，全部计入了“管理费用—办公用品” (税法规定，不考虑残值，折旧年限5年)；
(5) 企业“应付账款”明细账上有40万元未付款已逾两年半，一直未与对方发生联系；
(6) 企业接受货币捐赠50万元，全部计入“资本公积”；
(7) 该企业在A国的分支机构取得税后利润225万元，已在A国缴纳了所得税75万元 (均以人民币计)。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1) 计算2005年该企业交际应酬费扣除限额；
(2) 计算2005年该企业支付给总机构的费用可以扣除的金额；
(3) 计算2005年该企业转让房产的收益；
(4) 计算2005年该企业从A国分支机构取得税后利润补交的税额；
(5) 计算2005年该企业境内生产经营所得应纳税所得额；
(6) 计算2005年该企业应纳税额合计。

[单项选择]某外商投资企业2005年全年销售产品取得销售收入 1 000万元，从事修理业务取得修理收入1 000万元，则该企业当年可以在税前列支的交际应酬费为( )。
A. 8万元
B. 9万元
C. 12.5万元
D. 15万元

[简答题]某外商投资企业，2009年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1000万元，管理费用800万元，财务费用74万元，投资收益-26万元，营业外支出100万元，账面利润和申报的应纳税所得额均为0。
会计师事务所在汇算清缴时发现下列其他资料：
(1)投资收益-26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元。
(2)财务费用74万元中，50万元为购建固定资产的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)；24万元为向该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%。
(3)管理费用中，25万元为计提的存货跌价损失准备；60万元为预计负债支出；5万为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，未做相关涉税处理。
(4)营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的罚款支出，10万为诉讼费支出，20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。
(5)检查中发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税发票注明价款10万元，增值税1．7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业将该项赠与挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%，采用平均折旧法，折旧年限为10年)。假定该企业在2009年适用25%的企业所得税税率，要求按顺序计算并说明理由：
(1)该企业投资收益的纳税调整金额；
(2)该企业借款利息的纳税调整金额；
(3)该企业管理费用的纳税调整金额；
(4)该企业营业外支出的纳税调整金额；
(5)该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额；
(6)该企业的应纳税所得额；
(7)该企业应纳的所得税额；
(8)该企业应扣缴的税款。

[单项选择]某外商投资企业2005年全年销售产品取得销售收入1000万元，从事修理业务取得修理收入1000万元，则该企业当年可以在税前列支的交际应酬费为（）。
A. 8万元
B. 9万元
C. 12.5万元
D. 15万元

[单项选择]某外商投资企业2005年全年销售产品取得销售收入1 000万元，从事修理业务取得修理收入1 000万元，则该企业当年可以在税前列支的交际应酬费为( )。
A. 8万元
B. 9万元
C. 12.5万元
D. 15万元

[单项选择]某项目达产期每年总成本费用1880万元，利息支出100万元，折旧200万元，则经营成本为（）万元。
A. 1580
B. 1680
C. 1780
D. 1980

[多项选择]2006年度美林公司发生的所得税费用为( )万元。
A. 1232.82
B. 1250.10
C. 1315.32
D. 1332.60

[单项选择]某公司2009年度有关财务资料如下：

指标	年初数(万元)	年末数(万元)	指标	上年数(万元)	本年数(万元)
流动资产	7200	8000	销售收入	18000	20000
其中：存货	3000	4500	销售成本	12000	15000
流动负债	4000	5000	净利润	2500	3000

该公司2009年的销售净利率为( )。
A. 8%
B. 10%
C. 15%
D. 20%

[单项选择]根据以下资料，回答下列问题。

地区	2007年度		2008年度
	财政收入 (万元)	房地产开发企 业施工房屋面 积(万平方米)	财政收入 (万元)	房地产开发企 业施工房屋面 积(万平方米)
上海	20744792	10767	23587464	10784
山东	16753980	15165	19570541	20099
湖南	6065508	8162	72271 22	10716
吉林	3206892	4370	4227961	4965
新疆	2856600	2054	3610616	2639
天津	5404390	4837	6756186	5704
云南	4867146	4302	6140518	5368

20
A. 7615
B. 7595
C. 7535
D. 7505