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[单项选择]甲公司主要从事服装批发业务,总公司设在中部某省的省会城市,同时,在该省的三个县分别设立了A、B、C三个分公司,但三个分公司与总公司一起实行统一核算。
2009年4月,甲公司总部销售了价值5万元的服装,同时,将价值2万元的服装交给了乙公司代销,将价值3万元的服装由A分公司移送至C分公司进行销售。2009年5月,甲公司将价值5000元的服装分发给公司员工,作为劳动节福利。税务部门对甲公司进行增值税征收时,发现甲公司已经经过税务机关的认定,属于小规模纳税人。另查明,甲公司在销售服装的同时还发生了相应的服装运送等非增值税应税劳务,属于一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务。
请根据我国现行增值税法的规定,回答以下问题:
根据增值税法关于小规模纳税人标准的界定,甲公司的年应税销售额应在()万元以下。
A. 80
B. 90
C. 100
D. 180
[简答题]甲公司(增值税一般纳税人)从事服装生产、批发业务,总公司设在某省会城市,同时,在该省的三个县分别设立了A、B、C三个分公司,三个分公司与总公司统一核算。
2011年4月份,甲公司发生了以下业务:
(1)总公司销售了价值5万元的服装;
(2)总公司将价值2万元的服装交给乙公司代销;
(3)将价值3万元的服装由A分公司移送至C分公司进行销售;
(4)将价值5000元自产的服装分发给公司员工,作为劳动节福利。另查明,甲公司在销售服装的同时还发生了相应的服装运送等非增值税应税劳务。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)请指出2011年4月份甲公司发生的业务中,应当视同销售货物的情形。
(2)请说明甲公司的总公司委托乙公司代销服装行为的纳税义务发生时间。
(3)针对甲公司在销售服装同时发生服装运送劳务的行为,简要说明其税务处理规则。
[单项选择]【真题试题】(2009年案例分析第87~90题)
甲公司主要从事服装批发业务,总公司设在中部某省的省会城市,同时,在该省的三个县分别设立了A、B、C三个分公司,但三个分公司与总公司一起实行统一核算。
2009年4月,甲公司总部销售了价值5万元的服装,同时,将价值2万元的服装交给了乙公司代销,将价值3万元的服装由A分公司移送至C分公司进行销售。2009年5月,甲公司将价值5000元的服装分发给公司员工,作为劳动节福利。税务部门对甲公司进行增值税征收时,发现甲公司已经经过税务机关的认定,属于小规模纳税人。另查明,甲公司在销售服装的同时还发生了相应的服装运送等非增值税应税劳务,属于一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务。
请根据我国现行增值税法的规定,回答以下问题:
【真题试题】 (2009年案例分析第87题)
根据增值税法关于小规模纳税人标准的界定,甲公司的年应税销售额应在( )万元以下。
A. 80
B. 90
C. 100
D. 180
[简答题]
A、B二人筹款15万元,计划从事服装批发业务。二人挂靠到××商贸公司,对外称“××商贸公司经营二部”。该公司为两人提供办公室和办公设备,每月向A、B支付工资;经营二部每年向公司上交管理费。经营二部以××商贸公司的名义与C公司订立供货合同,收预付款100万元,但只供货价值20万元,二人携款潜逃。C公司诉××商贸公司,要求其承担赔偿责任。
该商贸公司辩称:
(1)经营二部和我公司无实质联系,我方未收过管理费,也未付过工资;
(2)供货合同上的“××商贸公司合同专用章”系二人偷拿使用,未经本公司的同意;
(3)A、B二人的行为是合同欺诈,C公司应向他们追偿。
请问:上述说法是否成立,为什么?
[简答题]
A、B二人酬款15万元,计划从事服装批发业务。二人挂靠到××商贸公司,对外称“××商贸公司经营二部”。该公司为两人提供办公室和办公设备,每月向A、B支付工资;经营二部每年向公司上交管理费。经营二部以××商贸公司的名义与C公司订立供货合同,收预付款100万元,但只供货价值20万元,二人携款潜逃。C公司诉××商贸公司,要求其承担赔偿责任。该商贸公司辩称:
①经营二部和我公司无实质联系,我方未收过管理费,也未付过工资;
②供货合同上的“××商贸公司合同专用章”系二人偷拿使用,未经本公司的同意;
③A、B二人的行为是合同欺诈,C公司应向他们追偿。
试问:上述说法是否成立,为什么?
[简答题]
A、B二人筹款15万元,计划从事服装批发业务。二人挂靠到XX商贸公司,对外称“XX商贸公司经营二部”。该公司为两人提供办公室和办公设备,每月向A、B支付工资;经营二部每年向公司上交管理费。经营二部以XX商贸公司的名义与C公司订立供货合同,收预付款100万元,但只供货价值20万元,二人携款潜逃。C公司诉XX商贸公司,要求其承担赔偿责任。
该商贸公司辩称:
(1)经营二部和我公司无实质联系,我方未收过管理费,也未付过工资。
(2)供货合同上的“XX商贸公司合同专用章”系二人偷拿使用,未经本公司的同意;
(3)A、B二人的行为是合同欺诈,C公司应向他们追偿。
[简答题]A公司是一家商业企业,主要从事商品批发业务,该公司2010年实际和2011年预计主要财务数据如下:
单位:亿元
年份 | 2010年实际(基期) | 2011年预计 |
利润表项目: | | |
一、销售收人 | 1250 | 1325 |
减:营业成本和费用(不含折旧) | 950 | 1000 |
折旧 | 62.5 | 75 |
二、息税前利润 | 237.5 | 250 |
减:财务费用 | 52.5 | 57.5 |
三、税前利润 | 185 | 192.5 |
减:所得税费用 | 37 | 38.5 |
四、净利润 | 148 | 154 |
资产负债表项目: | | |
流动资产 | 667.5 | 732.5 |
非流动资产 | 662.5 | 702.5 |
资产总计 | 1330 | 1435 |
流动负债 | 525 | 555 |
长期借款 | 410 | 432.5 |
负债合计 | 9
[简答题]A公司是一家商业企业,主要从事商品批发业务,该公司2010年实际和2011年预计的主要财务数据如下: 单位:亿元
| 年份 | 2010年实际(基期) | 2011年预计 | 利润表项目: | | | 一、销售收入 | 1250 | 1325 | 减:营业成本和费用(不含折旧) | 950 | 1000 | 折旧 | 62.5 | 75 | 二、息税前利润 | 237.5 | 250 | 减:财务费用 | 52.5 | 57.5 | 三、税前利润 | 185 | 192.5 | 减:所得税费用 | 37 | 38.5 | 四、净利润 | 148 | 154 | 资产负债表项目: | | | 流动资产 | 667.5 | 732.5 |
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