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[多项选择]某企业为增值税一般纳税人,本月份发生了以下的一些经济业务:
(1)1日,从开户银行提取现金50000元备用。
(2)8日,职工李明出差预借差旅费2000元,以现金付讫。
(3)23日,以现金支付职工工资30000元。
(4)25日,现金清查中,发现库存现金较账面余额多出56元,经查有30元是少付职工刘军的工资,其余26元无法查明原因。
要求:根据上述资料,回答问题。
针对业务(1),所涉及的会计账户有______。
A. 备用现金
B. 库存现金
C. 其他货币资金
D. 银行存款
[单项选择]
某企业*某月连续发生的经济业务,该企业采用《小企业会计制度》
该报废设备发生清理费用500元,应()
A. 借:营业外支出500
B. 借:待处理财产损溢500
C. 借:固定资产清理500
D. 贷:待处理财产损溢500
[简答题]根据下列某企业某年1月份发生的经济业务编制会计分录。
企业预提车间固定资产的大修理费500元。
[简答题]根据下列某企业某年1月份发生的经济业务编制会计分录。
经批准,将盘盈材料500元,冲减管理费用。
[简答题]某企业(非“营业税改征增值税”试点地区增值税一般纳税人)于2012年发生下列有关固定资产业务:
(1)用银行存款购入旧设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款50000元、增值税额8500元。此外,还用银行存款支付了运费4000元、安装调试费12000元,设备已交付使用。
(2)收到投资者作为资本投资投入的全新设备一套,双方合同约定的价值为200000元,收到投资者开出的增值税专用发票一张,注明的增值税额为3400元,以价税合计额作为投资额。
(3)以一批库存商品换入一台机器设备,商品成本是15万元,公允价值20万元(不含税),换入资产的公允价值与换出资产公允价值一致,交易双方互开增值税专用发票。该交易具有商业实质。
(4)盘亏设备一台,该设备原购买价为72000元,适用的增值税税率为17%,累计折旧28000元。盘亏设备已按规定程序批准后转入“营业外支出”账户。
(5)出售一台不需用的旧设备,该设备账面原价50000元,累计折旧18000元,出售时用现金支付拆卸搬运费400元,出售设备的价款30000元、增值税额5100元已存入银行,清理净损益已结转。
要求:为上述业务编制必要的会计分录。
[简答题]某企业是增值税一般纳税人,适用一般税率17%,2009年6月有关生产经营业务如下:
(1)月初外购货物一批,支付增值税进项税额100万元,当期因管理不善该批货物1/5损耗;当期地震造成该批货物2/5损耗。
(2)外购的动力燃料支付的增值税进项税额50万元,一部分用于应税项目,另一部分用于免税项目,无法分开核算。
(3)销售应税货物取得不含增值税销售额700万元,销售免税货物取得销售额300万元。
要求:计算该企业当月可以抵扣的进项税额。
[简答题]某企业为增值税一般纳税人,为扩大生产需要建造一条生产线,建造过程中发生下列经济业务:
(1)某企业经批准于20×5年4月1日发行每张面值100元,票面利率为8%(实际利率与合同利率一致),期限为5年的债券10 000张,该债券为一次还本付息债券,每年12月 31日计提利息,发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目,该项目建造的是企业生产线,假设建造期计提的债券利息均符合资本化条件。该项目将于20×6年12月31日完工并达到预定可使用状态。建造过程中还发生以下业务:
①领用自产产品一批,成本98万元,价款为100万元,增值税税率为17%;
②用发行债券取得的款项购A工程物资一批,购买价款为100万元,增值税为17万元,当时全部领用;
③工程建造过程中发生的在建工程人员工资总额82万元,尚未支付;
④企业的辅助生产车间提供相关的供电服务共计70万元。
⑤20×6年12月31日完工并达到预定可使用状态;
(2)该生产线投入使用后,企业采用年数总和法计提折旧,预计使用年限为4年,无净残值。
(3)20×8年6月末,由于企业经营不善,需要一批资金周转,决定将此项资产处置,取得价款360万元,价款已经收到并存入银行。用银行存款支付清理费用3万元。
要求:(分录中的金额单位为万元)
(1)根据上述资料编制20×5年有关应付债券的会计分录;
(2)根据资料(1)中的①至⑤编制相关会计分录;
(3)计算20×7、20×8年应计提的固定资产折旧金额;
(4)根据资料(3)做固定资产处置的相关会计分录。
[多项选择]某企业为增值税的一般纳税人,其发生下列()业务时,应作进项税额转出。
A. 已抵扣税款的购进货物用于在建工程
B. 水灾后损失的产成品所耗用的购进货物
C. 生产中的废品所用购进货物
D. 为捐赠而购进的货物对外捐赠时
[简答题]某企业系增值税一般纳税人,2011年该企业发生以下经济业务:
(1)为增加企业知名度,举办本市青少年舞蹈比赛,取得入场门票费、场地使用费等52万元。
(2)建筑队正在建造厂房两栋,建筑成本均为500万元,后因生产经营计划调整,将其中一栋建成后对外销售,取得款项650万元。
(3)为甲企业提供临时周转资金,取得甲企业支付的资金使用费25万元。
(4)自有办公楼共12层,1月1日将其中3层对外出租,年租金180万元,协议约定每半年支付一次租金,当年实际收取租金150万元。
(5)企业非独立核算车队为本企业销售提供运输服务,同时也对外提供运输服务。本年度,对外提供运输服务取得收入25万元。企业销售货物送货上门,取得运费收入45万元。
(6)车队为本市拆迁户搬家,取得收入3万元。
[问题]
请根据上述资料计算该企业应纳的营业税额。
[单项选择]资料二:
某企业为一般纳税人,2011年1月发生以下几笔购销业务:
(1)购入原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。
(2)销售企业生产的应税甲产品,开具普通发票,取得的含税销售额为11.7万元。
(3)销售企业生产的应税乙产品,取得不含税销售额为50万元。
(4)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元。
(5)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品,买价为3万元。
(6)出租房屋取得租金10万元。
[要求] 根据上述资料,回答下列小题。
该企业当期应纳增值税额为______万元。
A. 2.24
B. 3.24
C. 3.01
D. 4.24