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(一)资料
20×7年4月，某审计组对某公司20×6年"的相关试题:
[多项选择]案例二
(一)资料
20×7年4月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下：
1．负责销售与收款循环的审计人员在对相关内部控制进行测评时，了解到该业务循环部分职责分工如下：
(1)销售部门负责人批准客户的赊销信用。
(2)仓储部门负责发送货物，财务部门负责开票。
(3)出纳员负责记录应收账款总账和明细账。
(4)会计主管负责批准销售退回与折让。
2．该公司20×6年12月主营业务收入有大幅增加，20×6年度财务报表已于20×7年1月31日对外报出。20×7年2月发生多笔销售退回业务。
3．该公司银行存款日记账的期末余额与银行对账单上的期末余额不一致，由该公司出纳员编制的银行存款余额调节表上反映二者调节相符。
4．20×6年12月28日，该公司收到一批货物，采购合同价值20万元。截至20×6年12月31日，因尚未取得采购发票，未进行账务处理。20×7年1月5 13公司收到正式发票，同13支付货款20万元，并根据发票登记入账。
5．该公司的生产成本账中，记录了甲产品的如下支出：
(1)分配制造费用80万元。
(2)分配辅助生产费用40万元。
(3)购人生产设备一台，买价及运杂费等共计20万元。
(4)因生产过程中的噪声污染，向环保局支付罚款10万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料2”中的情况，审计人员应实施的审计程序有：
A. 审查销售退回是否冲减了退回当月的主营业务收入和主营业务成本
B. 审查销售退回是否在20×6年度财务报表附注中进行了充分披露
C. 审查销售退回的原因及批准手续
D. 结合应收账款函证程序，审查期末发生的销售业务的真实性
[不定项选择]案例二
(一)资料
2011年4月，某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单;
(2)采购部门依据经批准的请购单签发订购单，送交供应商;
(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收：
(4)出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账。
2.该公司根据审计人员的要求提供了应付账款明细表，审计人员对该明细表进行了审核。
3.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。
4.该公司应付张教总账余额为3700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个，贷方余额合计为4000万元;有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账教期末余额为3700万元。
5.审计人员了解到，2010年以来该公司所生产的产品市场需求持续下降，产品订单大幅减少。该公司调减了生产规模，也相应减少了材料采购的数量。但审计人员注意到，该公司2010年末应付账款余额却比上年增加了15%。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料l”中，违反内部控制要求的有：
A. 仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单
B. 采购部门根据经批准的请购单签发订购单，送变供应商
C. 仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收
D. 出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账
[不定项选择]案例二
(一)资料
2010年4月，某审计组对乙公司2009年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
1.乙公司共生产A、B两种产品，其中A产品在国内销售，B产品销往国外。
2.审计人员在对该公司生产与存货业务循环内部控制进行调查时了解到：生产车间按生产计划部门签发的生产通知单组织生产;产品入库前，质检部门对产品质量进行检验;仓储部门登记存货明细账;由独立于仓储部门之外的其他部门人员定期对存货进行盘点。
3.审计人员在对相关内部控制进行了解的基础上，采取了如下审计程序：抽查3个月的产品盘点记录，查看盘点范围和组织方式;比较近几年各产品生产成本总额及单位生产成本，分析有无异常波动;抽取部分领料凭证，查看有关记录是否完整，手续是否齐备;抽取部分产品盘亏记录，检查其账务处理是否经被授权人批准。
4.乙公司11月产品盘点记录显示，A产品发生少量盘亏，经查系计量误差所致。该公司将盘亏产品损失记人“管理费用”。
5.2009年乙公司将生产工人、车间管理人员、管理部门人员和销售部门人员工资全部计人产品成本。
6.受国际金融危机影响，B产品销售价格持续下跌，2009年12月31日，库存产品B账面价值为1500万元，可变现净值为900万元;A产品受国内扩大内需政策的影响，销售价格稳步上升，2009年12月31日，库存产品A账面价值为I 200万元，可变现净值为l 500万元。该公司一直未计提存货跌价准备。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料2”中，违反内部控制要求的有：
A. 生产车间按生产计划部门签发的生产通知单组织生产
B. 产品入库前，质检部门对产品质量进行检验
C. 仓储部门登记存货明细账
D. 由独立于仓储部门之外的其他部门人员定期对存货进行盘点
