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某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条75元。2000年8月发生如下几笔业务： 1．从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，收购价格80000元，支付运费4000元，装卸费500元；从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400000元、增值税税额68000元，货物已经验收入库；从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额500000元、增值税税额85000元．货物已经验收入库。 2．本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额68000元、增值税税额11560元，本月生产部门领用劳保用品的70%。 3．与某商场签订合同，以本厂生产的30标准箱A牌卷烟与该商场的烟丝交换，卷烟按调拨价确定销售额450000元，烟丝的不含税价格为500000元，卷烟厂支付了补价。双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。 4．进口设备一台，到岸价格为50000美元，另外发生境内运费5800元、安装调试费39000元，关税税率10%；进口一批烟丝，成交价为离岸价格20000美元，发生境外运费及保险费共计3600美元，发生境内运费2000元，关税税率为25%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证，境内运费已取得普通货运发票。 5．将外购烟叶加工成烟丝，成本500000元，本月车间领用其中的80%用于生产A牌卷烟，对外销售8标准箱A牌卷烟，取得不含税销售额120000元。 6．向本厂职工销售A牌卷烟600标准条，按成本25200元计入“应付福利费”账户；以10大箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。 7．将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦油卷烟2标准箱在展销会上作为样品，并分送给参展客商，该型号卷烟每大箱实际生产成本为12000元。 8．当月销售以外购烟叶、烟丝为原料生产A牌卷烟50标准箱，取得不含税销售额750000元。 本 A. 135417.14 B. 126455.71 C. 136024.28 D. 135277.14 [多项选择]某企业为增值税一般纳税人，2011年11月销售A产品给某商场，开具增值税发票，取得不含税销售额160万元；另外，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入8万元。销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额80万元。下列表述中正确的有( )。
A. 该企业11月份销售A产品的销项税额是26.28万元 B. 该企业11月份销售B产品的销项税额是11.62万元 C. 该企业11月份销售B产品的销项税额是13.7万元 D. 该企业1 1月份合计应缴纳的增值税税额是39.98万元 [单项选择]某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款。700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税（）万元。
A. 83.04 B. 83.33 C. 83.93 D. 103.67 [单项选择]某商业企业(增值税一般纳税人)2009年批发货物取得不含税收入8000万元，对消费者零售取得的增值税税款170万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为350万元、对外不含税销售价为500万元的货物对外投资，共担风险；则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为( )。(企业经营货物适用增值税税率为17%)
A. 8665.30万元 B. 8690万元 C. 8540万元 D. 9520万元 [多项选择]某生产企业为增值税一般纳税人，2011年4月销售甲产品给某百货商场，开具增值税发票，取得不含税销售额100万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入6.4万元。销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额40万元。下列表述正确的有( )。
A. 该企业4月份销售甲产品的销项税额是17.93万元 B. 该企业4月份销售乙产品的销项税额是5.81万元 C. 该企业4月份销售乙产品的销项税额是6.74万元 D. 该企业4月份合计应缴纳的增值税税额是24.67万元 [单项选择]某服装生产企业为增值税一般纳税人，201 1年6月销售产品给某超市，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售产品的送货运输费收入6万元。计算该企业销项税额为( )万元。
A. 21.27 B. 23.14 C. 25.33 D. 27.23 [简答题]北京宏达机械配件厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年5月份销售配件，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售配件的送货运输费收入5.85万元。购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。上述票据均为合法票据，并经税务机关认证。
要求：
计算5月份的销项税额；
[简答题]假设某商业批发企业为增值税一般纳税人，销售给某客户一批货物，增值税税率17%，不含税价格为100万元，所用原材料等成本为80万元，取得增值税专用发票。 方案一：给予销售折扣5%，且折扣额与销售额开在同一张发票上注明。(折扣销售) 方案二：如果客户在10天内付款，享受5%的折扣。(现金折扣) 方案三：由于商品质量问题，决定给予5%的折让，购买方取得当地主管税务机关开具的索取折让的证明单后，该批发企业按销售额的5%开具了红字专用发票。(折让销售) [要求] 根据上述资料对三个方案进行评价，将计算数据填入下表。
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