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(一)资料
2009年4月，某审计组对丙公"的相关试题:
[多项选择]案例三
(一)资料
2009年4月，某审计组对丙公司2008年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下：
1．审计人员向该公司财务经理索取该公司某银行账户2008年12月31日的银行存款余额调节表，财务经理说明一般只是在银行对账单和银行存款日记账差异较大时，才对银行存款余额进行调节，并要求出纳员马上编制该账户的银行存款余额调节表提供给审计组。
2．该银行账户2008年12月31日的银行对账单余额为l60万元，共有2笔未达账项，一是该公司开出转账支票而银行尚未支付的货款25万元，二是银行已付款而该公司未收到银行付款通知尚未人账的款项30万元。
3．2008年l2月1日，银行收到该公司A客户汇来的款项30万元，该公司记入银行存款日记账，并在摘要中注明为预收货款，对应的分录为：
借：银行存款 30万元
贷：主营业务收入 30万元
经进一步审查，确定是该公司预收A客户销售货款30万元，相应的货物发运发生在2009年1月。
4．2008年12月2日和29日，银行对账单中收入和付出款项各一笔，金额均为15万元，该公司银行存款日记账上无此记录。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料l”，审计人员对丙公司内部控制中存在的缺陷应提出的改进建议有：
A. 由出纳员以外的人员编制银行存款余额调节表
B. 由出纳员按季度对银行存款余额进行调节
C. 在银行对账单和银行存款日记账余额一致时不需要对银行存款余额进行调节
D. 按月对银行存款余额进行调节
[多项选择]
案例三
（一）资料
2009年4月，某审计组对丙公司2008年度财务收支情况进行审计。
有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：
（1）出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录；
（2）为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管；
（3）3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，则需会计主管审批后方可办理；
（4）会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。
2.通过调查了解内部控制并进行相关测试，审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。
3.审计人员对该公司库存现金进行监盘，并采取了以下程序：
（1）4月16日临近下班时进行监盘；
（2）事先未通知财务部门；
（3）要求出纳员清点现金，会计主管和审计人员在旁监督；
（4）“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后，作为审计工作底稿留存。
4.通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发现：
（1）4月16日现金日记账余额为7693.30元，实际库存现金监盘数为2243.30元
（2）审计人员在保险柜中发现一些单据：
一是职工王某差旅费借款单一张，金额为3000元；
二是已付款的报销凭证3张，金额合计4050元；
三是已经收到款的现金销售凭证2张，金额合计2200元。
5.审计人员发现该公司2008年12月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，决定采取进一步审计程序进行追踪。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，违反内部控制相关要求的有（）。
A. 出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录
B. 支票和印章由出纳员统一保管
C. 会计人员直接办理3万元以下的付款业务
D. 会计主管定期编制银行存款余额调节表
[多项选择]案例二
(一)资料
2009年4月，某审计组对乙公司2008年
度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该公司设备采购的内部控制进行调查时了解到：
(1)设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批；
(2)设备采购合同的签订和审核相互独立：
(3)采购的设备到货后，由财会部门负责验收；
(4)由应付款项记账员负责签发付款支票。
2．审计人员对该公司固定资产实施监盘。
3．2008年2月，该公司接受社会捐赠设备A，同月将其以经营租赁方式出租，该公司均未作任何账务处理。
4．审计人员查验了2008年新增的3台设备的所有权。
5．2008年6月，该公司对生产线C进行改扩建，有关情况如下：
(1)生产线C改扩建前账面净值l 000万元；
(2)改扩建发生变价收入l0万元；
(3)改扩建过程中，共支付工程款200万元；
(4)改扩建期间，试运行取得税后收人为20万元；
(5)改扩建完工后，该公司确认生产线C的入账价值为l200万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料l”中，不符合内部控制要求的有：
A. 设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批
B. 设备采购合同的签订和审核相互独立
C. 采购的设备到货后，由财会部门负责验收
D. 由应付款项记账员负责签发付款支票
[多项选择]
案例一
（一）资料
2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。
相关情况和资料如下：
1.审计人员在抽查记账凭证时发现，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。
2.审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批情况。
3.审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。
4.审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。
5.审计人员对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的业务逐项审查；对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查；对支出金额在5万元以下的，随机抽取l%的业务进行审查。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料l”中，违反相关内部控制要求的控制活动有（）。
A. 业务授权控制
B. 职责分工控制
C. 凭证与记录控制
D. 实物控制
