(二) 纳税人基本情况： 某食品公司以屠宰牛、生产肉制品为主营业务，系增值税一般纳税人，位于某县工业园区，2009年销售收入352800000元，主营业务成本337040000元，主营业务税金及附加20000元，营业费用14530000元管理费用3010000元，财务费用1860000元，营业外收入3000000元，营业外支出10000元，利润总额-670000元。增值税期末留抵税额1127054．58元。 注册税务师2010年1月初受托对该企业2009年度的纳税情况进行审核，获得下列资料： 1．根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2009年共生产成品数量20044662．07公斤，而该公司财务入库数量为19994603．32公斤，相差50058．75公斤。经注册税务师进一步核实，发现其相差的数量40000公斤系企业按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元(有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证，公司相关账务处理为：借记“管理费用—其他”722000元，贷记“应付账款”722000元；借记“应付账款”350088元，贷记“库存商品”350088元)，剩余属于正常损失数量。 2．该公司2009年农副产品收购发票抵扣联开具金额为236065852．42元，而该公司记账凭证记载的收购金额为242104869．01元，实际抵扣增值税进项税额31473632．97元。 3．经过检查其账簿、凭证及相关纳税资料，未发现副产品销售记录的记载，经询问生产部门负责人，得知该公司将副产品提供给安徽的上家生物公司了。账载收到该生物公司赞助款后，企业账务处理为： 借：银行存款 2974419．5 贷：营业外收入—接受赞助款 2974419．5 4．2009年度购入载货汽车10辆，取得的增值税专用发票上注明的价款为2000000元、增值税款340000元。企业账务处理为： 借：固定资产 200000 应交税费——应交增值税(进项税额) 340000 贷：银行存款 2340000 2009年度公司将上述载货汽车闲暇时间用于对外出租，全年累计取得租金收入160000元，企业账务处理为： 借：银行存款 16000
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北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于
2007年4月12日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况进行审查。 (1)有关会计核算资料 ①1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利经账面价值为120000元，企业账务处理为： 借：应付账款——三益公司 200000 贷：无形资产——专利技术 120000 其他业务收入 80000 经核查该项业务企业未缴纳任何税金。 ②2月28日，第121#凭证，本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为： 借：在建工程——精工车间 3000 贷：库存商品 3000 ③3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为： 借：管理费用 26000 贷：银行存款 26000 ④3月30日，第165#凭证。盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23000 贷：原材料 23000 (2)其他资料 ①企业采用“账结法”核算利润，3月底．“本年利润”账户贷方余额累计数 260000元。 ②第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且“应交税费——应交增值税”科目各月的销项税额均大于进 A. 无须缴纳税款 B. 应缴纳营业税 C. 应缴纳城市维护建设税 D. 应缴纳教育费附加 [单项选择]某棉纺有限公司系增值税一般纳税人，其生产的棉纺织品适用增值税税率为17%，出口退税率1998年由9%调为11%，1999年1季度有关出口退税资料如下：
(单位：元)
企业采用“免、抵、退”办法计算出口退税额，注册税务师受托代理计算其当期应退税额为 ( )元。 A. 0 B. 111440 C. 139960 D. 96000 [多项选择]某市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴。主管税务机关于2007年4月12日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。
1．有关会计核算资料 (1)1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款20万元，此时该专利的账而价值为12万元，企业账务处理为： 借：应付账款——三益公司 200000 贷：无形资产——专利技术 120000 其他业务收入 80000 经核查该项业务企业未缴纳任何税金。 (2)2月28日，第121#凭证，本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为： 借：在建工程——精工车间 3000 贷：库存商品 3000 (3)3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为： 借：管理费用 26000 贷：银行存款 26000 (4)3月30日，第1655#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23000 贷：原材料 23000 2．其他资料 (1)企业采用“账结法”核算利润，3月底“本年利润”账户贷方余额累计数26000元。 (2)第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且“应交税费——应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。 (3)甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%，教育费附加征收率3%，该企业所得税税率33%。产权转移的印花税税率0.5‰。 根据上述资料回答下列问题： 按照现行税法规定，企业用专利权抵偿贷款时 A. 无须缴纳税款 B. 应缴纳营业税 C. 应缴纳城市维护建设税 D. 应缴纳教育费附加 [多项选择]
A. 66633.78 B. 65983.78 C. 61236.5 D. 51426.5 我来回答: 提交
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