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[单项选择]2013年3月某日化厂为推销新产品并巩固原有客源，将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成的化妆品礼品盒l00套赠送给客户，其中，化妆品的生产成本为90元／套，普通护肤护发品的生产成本为50元／套。化妆品和普通护肤护发品的成本利润率均为5％。该13化厂上述业务应缴纳消费税（ ）元。
A. 2700
B. 4200
C. 4050
D. 6300
[简答题]某市日化企业是增值税一般纳税人，主要生产高级化妆品和普通护肤护发品，2012年度生产经营情况如下：
(1)年初企业拥有房产原值8400万元，占地l8万平方米(不含不动产在建工程占用土地)；上年购入土地2万平方米用于不动产建设，2012年5月，不动产在建T程完工，并办理验收手续，结转固定资产原值金额为l400万元(含地价)；8月，购进房产作为职工集体宿舍，当月交付使用，占地面积为5万平方米，房产原值820万元；年初拥有载货汽车4辆，每辆整备质量l5吨，商务客车5辆；
(2)采取直接收款方式销售自产高级化妆品取得不含税销售额4000万元；采用赊销方式销售普通护肤护发品，合同规定的不含税销售额600万元，由于购货方提前付款，给予不含税销售额5％的折扣，实际取得不含税销售收入570万元；出租设备取得租金收入300万元；将2007年购进的设备出售，取得含税价款5．6万元，该设备原值l2万元，已提折旧3万元(会计计提折旧方法与税法规定相同)；从境内居民企业分回投资收益l20万元：
(3)本年主营业务成本3200万元，其他业务成本220万元；
(4)本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元；
(5)发生管理费用470万元(其中含支付关联企业的管理费10万元，支付业务招待费45万元)；
(6)发生销售费用222万元，其中：销售部门办公经费支出l50万元、办公设备折旧8万元，支付媒体广告费64万元；
(7)经批准以一台机器设备向其他企业投资，该设备于2005年购入，账面原值50万元，已提取折旧24万元(会计计提折旧方法与税法规定相同)，投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元；
(8)已计入相关成本费用的全年发生的合理工资总额520万元，其中包括支付给残疾职工工资50万元；发生职工福利费96万元、工会经费10．4万元、职工教育经费20万元；(9)营业外收入60万元，其中含确实无法偿付的应付账款20万元(不含以机器设备对外投资的收益)；
(10)营业外支出37万元，其中含非广告性质的赞助支出2万元，直接捐赠8万元，经营性违约金5万元(不含转让设备的损失)；
(11)从境外投资企业取得税后收益45万元，已在境外按20％的税率缴纳了企业所得
[判断题]某商城将化妆品和护肤护发品组成成套化妆品销售，应该按照化妆品的税率从高计算征收消费税。( )
[简答题]S日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2004年10月发生下列经济业务：
(1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款为30万元，专用发票已经税务机关认证，料已验收入库。
(2)期初外购已税护肤护发品的买价为7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价为8万元，增值税税金为1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价为6万元。
(3)本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明的价款为60万元，收取包装费 1.17万元(开具普通发票)；另有过期不退的化妆品包装物押金为2.34万元。
(4)将自产化妆品一批作为福利发放给职工，成本为5万元(无同类产品售价)，成本利润率为10%。
(5)将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品。
(6)受托加工化妆品一批，材料成本为10万元，收取不含税加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本为5万元，不含税加工费2为万元，受托方同类产品不含税售价为10万元。
(7)委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本为2万元，支付不含税加工费1万元，取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库。
(8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元。
(9)领用外购护肤品生产护肤护发品，并与非应税消费品组装成套礼品套装盒销售，取得含税收入11.7万元。
(10)月末进口化妆品一批，关税完税价格为20万元，关税税率为40%，取得海关开具的完税凭证；
要求：
(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
(2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和。
(3)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税。
(4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和。
(5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和。
(6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。
(7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加的总和。
(注：化妆品税率为30%，护肤护发品税率
[简答题]某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2005年10月发生下列经济业务：
(1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款30万元，专用发票已经税务机关认证，料已验收入库；
(2)期初外购已税护肤护发品的买价7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元，增值税税金1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元；
(3)本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款40万元，收取包装费1.17万元(开具普通发票)；另有过期不退的化妆品包装物押金为2.34万元；
(4)将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元，成本利润率10％；
(5)将成本为6万元的白产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品；
(6)受托加T化妆品一批，材料成本10万元，收取加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元；
(7)委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库。期初库存委托加工收回的化妆品已纳税款4万元，期末库存委托加工收叫的化妆品已纳税款1万元：
(8)将全部委托加工收回的已税化妆品直接对外销售，取得不含税收入1 8万元；
(9)将自产护肤护发品和非应税消费品组装成套礼品套装盒销售，取得含税收入11.7万元：
(10)月末进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40％，取得海关开具的完税凭证；
要求：
(1)计算进口环节该企业应纳的税金；
(2)计算该企业国内销售应纳消费税税额(化妆品税率30％，护肤护发品税率8％)；
(3)计算该企业应代收代缴消费税；
(4)汁算该企业国内销售应纳增值税税额。
[简答题]某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2003年10月发生下列经济业务：
(1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款30万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库。
(2)期初外购已税护肤护发品的买价7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元，增值税税金1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元。
(3)本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款40万元，收取包装费1.17万元(开具普通发票)；另有过期不退的包装物押金为2.34万元。
(4)将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元，成本利润率10%。
(5)将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品。
(6)受托加工化妆品一批，材料成本10万元，收取加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元。
(7)委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库。期初库存委托加工收回的化妆品已纳税款4万元，期末库存委托加工收回的化妆品已纳税款1万元。
(8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元。
(9)将自产护肤护发品和非应税消费品组装成套礼品套装盒销售，取得含税收入11.7万元。
(10)月末进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证。
要求：
(1)计算进口环节该企业应纳的税金。
(2)计算该企业国内销售应纳消费税税额(化妆品税率为30%，护肤护发品税率为8%)。
(3)计算该企业应代扣代缴消费税。
(4)计算该企业国内销售应纳增值税税额。
[单项选择]
某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2009年10月发生以下各项业务：
(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售均价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票；
(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，售价每套360元，B护肤护发品的成本为35元/盒；
(3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品；
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒，销售价为60元/盒；
(5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为70000元；
(6)将成本80000元的材料委托其他厂加工D化妆品，支付加工费25000元(不含税)并取得专用发票，D化妆品已收回，受托方没有同类销售价格可参照。
(化妆品的成本利润率是5%，护肤护发品的成本利润率是5%，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高价格为295元/盒)根据上述资料回答下列问题： |
当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为( )元。
A. 63785.72
B. 63587.72
C. 63785.29
D. 63857.72
[单项选择]某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人， 2008年10月发生以下各项业务：
(1) 用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售均价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票。
(2) 将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，售价每套360元，B护肤护发品的成本为35元/盒。
(3) 从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关增值税完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品。
(4) 本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒，销售价为60元/盒。
(5) 本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为70000元。
(6) 将成本8000元的材料委托其他厂加工D化妆品，支付加工费25000元并取得专用发票，D化妆品已收回，受托方没有同类销售价格可参照。
(化妆品的利润率是5%，护肤护发品的利润率是5%，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高价格295元/盒)
根据上述资料回答下列问题：
本期应向税务机关缴纳的增值税合计( )元。
A. -22553.43
B. -22253.43
C. -31159.43
D. -34351.43
