[简答题]

某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2000年8月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；销售汽车取得销售收入9000万元（含增值税）；兼营汽车修理修配业务收入30万元（不含增值税），用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；兼营汽车租赁业务取得的收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
已知：该厂汽车适用的消费税税率为8。
要求：
(1)计算该厂8月份应缴纳的增值税；
(2)计算该厂8月份应缴纳的消费税；
(3)计算该厂8月份应缴纳的营业税。

[简答题]

某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2007年3月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；销售汽车取得销售收入9000万元（含增值税）；兼营汽车修理修配业务收入30万元（不含增值税），用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
已知：该厂汽车适用的消费税税率为8%。
要求：分别计算该厂3月份应缴纳的增值税、消费税、营业税（答案中的金额单位用万元表示）。

[单项选择]某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2003年9月购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明税款500万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元，兼营汽车租赁业务取得收入30万元，兼营运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、租赁业务和运输业务营业额，该厂汽车适用的消费税税率为8%。
根据上述资料回答下列问题:
该厂当期应纳增值税为( )。
A. 873.6万元
B. 860万元
C. 674.02万元
D. 662.39万元

[单项选择]某汽车制造厂(一般纳税人)2006年9月经营情况如下：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元；从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。销售自产轿车(排量2.0升)58辆，销售自产载重汽车56辆；其他业务：将自产轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。该企业生产的上述轿车不含税售价为180000/辆，载重汽车不含税售价为58000元/辆，成本利润率为8%，消费税率5%。该企业上述业务税务处理正确的有( )。
A. 应纳增值税141360元，应纳消费税945000元
B. 应纳增值税181200元，应纳消费税1771840元
C. 应纳增值税141360元，应纳消费税1701000元
D. 自产(排量2.0升)轿车4辆作为专车配给专家的车辆不纳消费税

[多项选择]某汽车制造厂(一般纳税人)2008年9月经营情况如下： 购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为362380元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。销售业务：销售排量为2.0升的自产轿车58辆，单价(不含税)15万元/辆；其他业务：将自产排量为2.0升的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价140000元/辆；将排量为2.0升的自产轿车3辆作为本企业固定资产；将2.0升的自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。 该企业上述业务税务处理正确的有( )。(乘用车消费税税率：气缸容量在1.5升以上至2.0升(含)的，税率为5%。)
A. 应纳增值税2315120元
B. 应纳增值税2181200元
C. 应纳消费税151200元
D. 应纳消费税787500元
E. 应纳消费税887500元

[多项选择]某汽车制造厂(一般纳税人)2009年9月经营情况如下：
购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为”十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。
销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；
其他业务：将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆；将自产轿车7辆作为本企业固定资产；其中3辆给销售部门使用；4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。
该企业生产的上述轿车不含税售价为180000元/辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；载重汽车不含税售价为58000元/辆，轿车消费税税率为8%，成本利润率为8%。该企业上述业务税务处理正确的有( )。
A. 应纳增值税141.360元，应纳消费税1512000元
B. 应纳增值税181200元，应纳消费税1771840元
C. 应纳车辆购置税54000元
D. 应纳车辆购置税126000元
E. 应纳车辆购置税846000元

[多项选择]某汽车制造厂(一般纳税人)2009年9月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的金额为7890元，货物均已验收入库。销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；其他业务：将自产车身长度为10米的豪华大巴车5辆向世博会捐赠，该车辆市场价格不含税80万元/辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家作为职务用车。该企业生产的上述轿车不含税售价为180000元/辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；载重汽车不含税售价为58000元/辆，成本利润率为8％，消费税税率为9％；自产轿车排气量为1.6升。
该企业上述业务税务处理正确的有( )。
A. 应纳增值税141360元，应纳消费税945000元
B. 应纳增值税-402640元，应纳消费税1053000元
C. 应纳车辆购置税18000元
D. 应纳车辆购置税63000元
E. 向世博会捐赠的车辆，不征收消费税

[简答题]

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：
（1）购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元。
（2）进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元。
（3）销售自产小汽车，取得含增值税的销售收入9360万元。
（4）兼营汽车修理修配业务收入50万元（不含增值税），用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共3.4万元。
（5）兼营汽车租赁业务取得收入30万元。已知：该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。小汽车适用的消费税税率为5%，服务业的营业税税率为5%。
要求：
（1）计算该厂3月份应缴纳的增值税；
（2）计算该厂3月份应缴纳的消费税；
（3）计算该厂3月份应缴纳的营业税。

[多项选择]某汽车制造厂(一般纳税人)2009年9月经营情况如下：(1)购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库；(2)销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；(3)其他业务：将自产车身长度为10米的豪华大巴车5辆向世博会捐赠，该车辆市场价格不含税80万元/辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家作为职务用车。该企业生产的上述轿车不含税售价为180000元/辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；载重汽车不含税售价为58000元/辆，成本利润率为8%。消费税税率为9%，自产轿车排量为1.6升。
该企业上述业务税务处理正确的有( )。
A. 应纳增值税141360元，应纳消费税945000元
B. 应纳增值税-402640元，应纳消费税1053000元
C. 应纳车辆购置税18000元
D. 应纳车辆购置税126000元
E. 向世博会捐赠的车辆，不征收消费税

[单项选择]某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年12月该厂销售给甲运输公司10辆汽车取得含税收入187.2万元，销售给乙合伙企业2辆汽车取得含税收入39.78万元。当月，该厂还用5辆汽车换取生产资料。汽车适用的消费税税率为8%。该汽车制造厂当月缴纳的消费税为( )万元。
A. 21.76
B. 21.92
C. 22.32
D. 23.12

[简答题]某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小汽车，出厂不含税单价为每辆90000元。2008年11月份购销情况如下：
(1) 向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账。
(2) 向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000元，装卸费2000元；取得的货运发票已于当月通过税务机关的比对。
(3) 购进小轿车零部件，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000元，税款为986000元；取得的专用发票已于当月向税务机关申请并通过认证。要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：
(1) 计算该厂当月可抵扣的增值税进项税额；
(2) 计算该厂当月应纳增值税销项税额；
(3) 计算该厂当月应纳增值税税额；
(4) 计算该厂当月应纳消费税(消费税税率为5%)。

[简答题]某汽车制造厂系增值税一般纳税人，主要经营小汽车的生产和销售，2002年4月注册税务师受托审核该企业2002年3月份的纳税情况，该企业适用的增值税税率为 17%，消费税税率为8%，已知该企业3月份业务及会计资料如下： (1)3月2日，企业向外销售小汽车20辆，每辆不含税出厂价为160000元，价外收取装运费23400元，款项已存入银行。 增值税销项税额=[(160000×20)+23400÷1.17]×17%=547400(元) 应计提消费税=160000×20×8%=256000(元) 账务处理为： 借：银行存款 3767400 贷：主营业务收入 3200000 其他业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 547400 借：营业税金及附加 256000 贷：应交税费——应交消费税 256000 (2)3月3日企业用自产小汽车10辆换取一批原材料，作价(不含税)1600000元，双方均对开增值税专用发票，原材料已验收入库。 增值税销项税额=1600000×17%=272000(元) 借：原材料 1872000 贷：主营业务收入 1600000 应交税费——应交增值税(销项税额) 272000 (3)3月10日，企业将自产小汽车两辆，转作自用固定资产，每辆小汽车的生产成本为100000元，已移送完毕。 增值税销项税额=160000×2×17%=54400(元) 计提消费税=100000×2×8%=16000(元) 借：固定资产 270400 贷：库存商品 200000 应交税费——应交增值税(销项税额) 54400 ——应交消费税

[简答题]某汽车制造厂系增值税一般纳税人，从事小汽车的制造和销售，2009年1月发生下列业务：
(1)购进生产用钢材，专用发票注明价款600万元，增值税102万元，货款未付，钢材已入库；购进钢材取得运输单位开具的运输发票注明的运费1万元，装卸费0.3万元，合计1.3万元。
(2)购进工程用材料，专用发票注明价款40万元，增值税6.8万元，货款已付，材料未验收入库；购进材料取得运输单位开具的运输发票注明的运费0.5万元，装卸费0.2万元，合计0.7万元。
(3)购进生产用水，普通发票注明的金额为23.4万元；购进生产用电力，增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税为0.6万元，上述款项均通过银行支付。
(4)从小规模纳税人处购进零配件一批，取得代开的增值税专用发票，注明金额5万元。
(5)销售库存使用过的低值易耗品一批，开具普通用发票注明金额7.02万元。
(6)销售给某汽车贸易公司小汽车100辆，10万元/辆(不含增值税)，增值税专用发票注明金额1000万元，因购货单位提前付款，决定给予2%的现金折扣。
(7)受托加工汽车轮胎，收到委托材料的实际成本6万元，收取加工费开具增值税专用发票注明金额3万元(内含代垫材料成本0.5万元)，加工已完毕；但委托方尚未将汽车轮胎收回。
(8)管理部门领用小汽车2辆自用。
(9)将不需用的一座旧办公楼销售，该办公楼原值为200万元，已提折旧160万，评估价值60万元，取得销售收入100万元。
(10)将一项专利权投资入股到甲企业，与甲企业共同承担投资风险，并参与甲企业的利润分配，每月固定取得现金收入5万元。
(11)小汽车消费税税率9%，汽车轮胎消费税税率3%，不动产营业税税率5%，无形资产营业税税率5%，请计算并回答下列问题：
(1)当月准予抵扣的进项税额；
(2)当月销项税额；
(3)当月应纳增值税额；
(4)当月应纳消费税额；
(5)当月受托加工汽车轮胎代扣代缴消费税额；
(6)当月应纳营业税额。

[单项选择]某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的运输发票，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2010年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为( )万元。
A. 26.93
B. 27.63
C. 28.05
D. 31.88

[简答题]某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年5月份和6月份的生产经营情况如下：
(1)5月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，支付运费10万元，建设基金2万元，取得运输发票；
(2)5月销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元；
(3)6月进口汽车配件一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，取得运输发票；
(4)6月进口1台数控设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得运输发票；
(5)6月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运费12万元、装卸费用3万元，运输发票上分别注明；当月将30%用于修建厂房；
(6)6月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元；
(7)6月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定6月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；
(8)6月以成本价销售A型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员；
(9)6月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。
其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车适用消费税率12%；③B型小轿车成本利润率8%；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3%；⑥退税率13%；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数；
计算企业6月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。