某酒厂为一般纳税人，生产销售某品牌系列酒，2003年2月有关购销业务如下：
1．收购农民自产玉米作为原材料，收购凭证注明价款为435600元，支付运费5600元，已取得运费发票，已验收入库。
2．购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为65830元，从某供销社(一般纳税人)购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元；将这两批玉米运往甲厂，委托其加工酒精，支付不含税加工费89300元，并取得甲厂开具的增值税专用发票。加工后，酒厂收回酒精，将其中的20%直接对外销售，取得不含税收入125000元；车间领用其中的56%生产A牌白酒60000公斤，全部对外销售，取得不含税收入486460元。检查时发现，甲厂末代扣代缴消费税。
3．从乙酒厂购入粮食酒精，取得的增值税专用发票上注明销售额360000元，增值税为61200元，购进薯类酒精取得的增值税专用发票上注明销售额230000元，增值税为
39100元，酒厂本月生产领用粮食酒精30%和薯类酒精50%勾兑生产B牌白酒，对外销售其中的25吨，取得不含税收入280000元，其中包括酒瓶收入1400元；另外收取包装物押金6500元。
4．该厂生产的啤酒不含税出厂价格为2900元/吨，本月销售啤酒56吨，另外收取包装物押金11200元。
5．向本厂职工销售C牌粮食白酒4500公斤，单价为2元/公斤，取得销售收入9000元，对外不含税售价为12元/公斤。
6．用糯米新研制一种D牌白酒，生产1000斤，送给某展览中心作样品，该批白酒实际生产成本为2000元；
7．本厂自设的非独立核算门市部零售A牌白酒5700公斤，零售价为15.21元/公斤，取得销售收入86697元。
8．企业本月用外购的薯类和糠麸混合生产E牌白酒45吨，对外销售36吨，取得不含税销售额98650元，另外收取包装物押金3500元。
9．用玉米生产酒精50吨，其中销售23吨，取得
A. 应按税法规定代收代缴消费税
B. 未代收代缴消费税，税务机关对甲厂可按未代收代缴消费税额的50%-3倍进行罚款
C. 应补交代收代缴的消费税
D. 增值税销项税额15181元
[单项选择] (由单选和多选组成。)
某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，
2007年8月发生下列业务：
1．购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税为
68000元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
2．购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为50000元，增值税8500元。款项已经支付；
3．销售产品一批，开出专用发票，价款900000元，税款153000元；
4．将产品投资入股200000元(成本价)，该企业没有同类产品售价；
5．销售小轿车1辆，取得收入220480元，小轿车账面原值300000元；
6．该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入100000元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；
7．招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入120000元，歌舞厅门票收入
30000元，歌舞厅销售酒水收入50000元(歌舞厅营业税税率为20%)。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。 | 本期增值税销项税额为( )元。 A. 159400 B. 190400 C. 199000 D. 202880
[单项选择]某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年3月生产销售农机整机取得不含税销售额20万元，购入农机零件支付不含增值税金额10万元，另购入金税盘、读卡器等增值税税控系统专用设备（初次购买）支付价税合计金额5850元，购入增值税专用发票打印机支付价税合计金额2340元，均取得增值税专用发票，该企业当月应纳增值税（）。
A. 810元
B. 2810元
C. 5810元
D. 7810元
[判断题]总分机构统一核算的纳税人，总机构是一般纳税人，分支机构销售额未超过小规模纳税人标准的，均可认定为一般纳税人。 ( )
[单项选择]某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2011年9月份生产并销售摩托车400辆，每辆含税销售价格3.51万元，适用消费税税率10%，经审查该企业生产的摩托车已达到减征消费税的国家标准。该企业9月份应缴纳消费税( )万元。
A. 78
B. 80
C. 84
D. 90
[单项选择]某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月份生产并销售摩托车300辆，每辆含税销售价格2.8万元，适用消费税税率3%，经审查该企业生产的摩托车已达到减征消费税的国家标准。该企业6月份应缴纳消费税( )万元。
A. 14.86
B. 15.08
C. 15.71
D. 16.17
[简答题]某企业主要生产粮食白酒，为增值税一般纳税人，20×9 年度生产经营情况如下：
(1) 取得产品销售收人1 000万元(不含增值税)；
(2) 产品销售成本540万元；
(3) 销售费用80万元，其中含粮食白酒的广告费用10万元；
(4) 管理费用120万元，其中含业务招待费60万元；
(5) 财务费用40万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元；
(6) 缴纳增值税30万元，消费税及附加税等共计70万元；
(7) 营业外支出14万元，其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元；
(8) 已计入成本费用的实发工资总额320万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的发生额分别为6.4万元、44.8万元、8万元。
要求：根据上述资料，计算20×9 年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
[简答题]某企业主要生产粮食白酒，为增值税一般纳税人，20××年度生产经营情况如下：
(1)取得产品销售收入1000万元(不含增值税)；
(2)产品销售成本540万元；
(3)发生销售费用80万元(其中含粮食白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元(其中含业务招待费60万元)、财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)；
(4)缴纳增值税30万元，消费税及附加税等共计70万元；
(5)营业外支出14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元)；
(6)已计入成本费用的实发工资总额265.5万元，已按实发工资总额和2%、14%、2.5%的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人。假设该企业实行计税工资办法，当地人均月计税工资标准为1600元，已取得了工会经费专用拨缴款收据。
要求：根据上述资料，依据企业所得税的有关规定，依次回答下列相关问题：
(1)计算工资应调整的应纳税所得额；
(2)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费共计应调整的应纳税所得额；
(3)计算在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益、救济性捐赠金额；
(4)计算20××年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
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