[要求]请依据所学内容,分析其:①合理性;②创新性;③实施难点。
CA公司建立应收账款管理体系
案例资料:
目前,不仅各类普通的工商企业应收账款数额普遍巨大,即使是管理水平相对较高的上市公司,从其公布的财务报告中也可发现,很多公司尽管主营业务收入连年增长,但同期应收账款数额增长的比例更大,而且账龄结构越来趋恶化,经营净现金流量持续为负。销售收入的增长只给这些企业带来了账目利润,不能带来维持经营、扩大生产规模所必需的现金流入,而且随着应收账款数额的持续增加、平均账龄的不断增长,可能出现的坏账损失也越来越大,给企业生产经营带来巨大的潜在风险。虽然,企业应收账款居高不下的原因多种多样,但对于一家企业,特别是一家上市公司,首先应从自身的管理体系中寻求解决问题的突破口,通过强化内部管理和控制体系,克服不良的外部环境给企业应收账款管理带来的困难。
CA公司近年来高速发展,从山东的一个地方小厂发展成为我国农用车行业的龙头企业、上市公司中的明星企业,主营业务收入增长以数十倍、上百倍计,但公司的应收账款的数额和账龄一直控制在一个合理的水平,保证了公司现金流动顺畅、充足,为公司进一步发展提供了坚实的基础保障。该公司采取的措施主要有:
一、健全考核指标体系
公司对销售人员的考核,既有销售收入的指标,也有按销售收入比例确定的收回现金的指标,而且收现指标是最终考核指标。只有在完成收现指标的基础上,完成的销售收入才能成为确定员工业绩考评的依据。如果销售人员不能完成收现指标,公司将强令其离开销售岗位,在一定期限内专门负责催收由其引起的应收账款。完成任务,可回原岗位工作;完不成任务,将根据情况予以处罚,直至开除。由于在考核指标体系中强调了销售收现指标,销售人员对赊销手段的利用、赊销对象的选择都极为慎重,对应收账款的催收也极为重视。这样,从根本上杜绝了重销售、轻收现的倾向。
二、完善内控体系
一是分层管理:应收账款的管理是一个系统工程,在公司内部需要各部门之间相互协调、相互配合、相互监督,形成一个应收账款管理的组织体系。在CA公司内部,财务部是应收账款的主管部门,负责公司各事业部应收账款的计划、控制和考核,对不能收回的应收账款提出审核处理意见。各事业部是应收账款的责任单位,负责本单位应收账款的直接
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