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[简答题]
沃尔玛公司是全美零售业务年销售收入居第一的著名企业，目前，沃尔玛已经在美国本土建立了70个由高科技支持的物流配送中心，并拥有自己的送货车队和仓库，可同时供应700多家商店，向每家分店送货频率通常是每天一次。配送中心每周作业量达120万箱，每个月自理的货物金额大约在5000万美元左右。 在配送运作时，大宗商品通常经由铁路送达自己的配送中心，再由公司卡车送达商店。每店一周约收到1~3卡车货物。60%的卡车在返回自己的配送中心途中又捎回从沿途供应商处购买的商品。 全部配送作业实现自动化，是当今公认最先进的配送中心，实现了高效率、低成本的目的。 请分析下列问题：
我们从中可得到哪些启示？
[单项选择]目前，( )是我国政府特别是中央政府财政收入最主要的来源，其收入居各税之首，约占我国税收收入总额的一半。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 所得税
[单项选择]我国最重要的税种并且收入居各税种之首的是( )。
A. 增值税
B. 营业税
C. 消费税
D. 关税
[单项选择]公司上半年销售收入占全年销售收入的50%还多40万元，下半年销售收入占全年销售收入的25%还多120万元，公司全年销售收入是多少万元？( )
A. 560
B. 600
C. 640
D. 680
[判断题]盈亏平衡点生产能力利用率＝(年销售收入-年变动成本-年销售税金)÷年固定成本×100%。( )
[简答题]案例：
沃尔玛进入中国短短十几年间，已在中国发展46家分店，其中广东占13家。今年沃尔玛还准备在中国内地开出10-15家分店。业内人士认为，沃尔玛能发展到今天这般规模，很大程度与它强大的物流系统分不开。作为大卖场，沃尔玛是如何采用物流配送中心节省成本的呢？
年物流投资1000多亿美元
众所周知，沃尔玛的业务之所以能够讯速增长，正是因为沃尔玛在节省成本以及在物流运送、配送系统方面取得了一些成就。事实上，物流运输和配送系统是沃尔玛的焦点业务。据资料显示，沃尔玛近年来每年在物流方面的投资都在1000多亿美元以上，而且投资额正随着业务的增长在不断增长。
“无缝点对点”系统降成本
为做到在物流方面降低成本，沃尔玛建立了一个“无缝点对点”的物流系统，能够为商店和顾客提供最迅速的服务。这种“无缝”指的是产品从工厂到商店的货架这一链条尽可能平滑，使整个供应链达到一种非常顺畅的链接，尽可能提供给顾客所需要的服务，同时也可以降低成本。物流业务要求比较复杂，如有时可能会有一些产品出现破损，因此在包装方面就需要有一些对产品特别的运销能力。因为对沃尔玛来说，能够提供更多的产品种类与优质的产品是非常重要的。
供货商只需将货送到配送中心
物流的循环是一个圆圈。如果物流循环是比较成功的，那么在消费者买了东西之后，这个系统就开始自动地进行供货。这个系统当中的可变性使得卖方和买方（工厂与商场）可以对这些顾客所买的东西和定单进行及时地补货。这个系统应当是与配送中心联系在一起的。这个配送中心实际上是一个中枢，将供货方的产品提供给商场，从而减少供货商许多成本。
据了解，沃尔玛降低配送成本的一个方法就是与供应商一起来分担。比如，供货商们可以送货到沃尔玛的配送中心，也可以直接送到商店。但如果供货商们采用沃尔玛的配送中心的配送方式，就可以节省很多钱，且可以把省下来的这部分利润，让利于消费者。这些供货商们也可以为沃尔玛分担一些建立配送中心的费用，如此沃尔玛可从整个供应链中，将配送中心的成本费用节省下来。
确保商品与发货单一致
据介绍，沃尔玛的物流部门可进行全天候的运作。在此过程中，沃尔玛采用一些包括零售技术在内的最尖端的技术。沃尔玛进行物流业务的指导原则，是把所有的物流过程集中到一个伞形结构之下。在供应链中，每一个供应者都是这个链中的一个环节，沃尔玛必须要使整个供应链成为一个非常平稳、光滑的过
[简答题]
某制药企业2005年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1200万元，管理费用600万元，投资收益－20万元，营业外支出100万元，企业境内外利润合计为80万元；
注册会计师检查到下列其他资料：
（1）投资收益中，由特区分回税后利润10万元；转让境内股权损失30万元；
（2）由设在境外A国的分支机构分回税后利润20.4万元，A国所得税率15%；设在B国的分支机构经营亏损40万元；
（3）销售费用中，800万元为上年结转过来的超支广告费、50万元为上年结转过来的业务宣传费；本年未做广告，也未发生业务宣传费支出；
（4）销售费用中，25万元为支付给某中介个人的一次佣金，该个人介绍项目成交额达到200万元人民币。5万元为给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出，当月该外聘人员还领取定额报酬2000元；
（5）管理费中30万元为业务招待费支出；100万元为给股东王某、李某购奥迪私车的开支；
（6）营业外支出中的100万元为违约购销合同的罚款支出；
（7）经协商，将一批账面成本10万元，销售价格12万元（不含增值税）的货物低偿以前欠甲公司的账款15万元，尚未进行会计处理；
（8）平价吸收乙企业（乙企业不再具备独立法人地位），乙企业有50万元亏损未过弥补期，合并时乙企业净资产公允价300万元，合并后制药公司净资产公允价3000万元。
要求按顺序计算：
（1）该企业境内股权投资所得额；
（2）计入应纳税所得额的境内投资收益总和；
（3）计入应纳税所得额的境外投资收益总和；
（4）企业可在所得税前列支的销售费用；
（5）企业可在所得税前列支的管理费用；
（6）该企业债务重组项目的所得；
（7）企业所得税应纳税所得额；
（8）当月企业应代扣的个人所得税。
[简答题]某外商投资企业，2009年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1000万元，管理费用800万元，财务费用74万元，投资收益-26万元，营业外支出100万元，账面利润和申报的应纳税所得额均为0。
会计师事务所在汇算清缴时发现下列其他资料：
(1)投资收益-26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元。
(2)财务费用74万元中，50万元为购建固定资产的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)；24万元为向该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%。
(3)管理费用中，25万元为计提的存货跌价损失准备；60万元为预计负债支出；5万为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，未做相关涉税处理。
(4)营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的罚款支出，10万为诉讼费支出，20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。
(5)检查中发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税发票注明价款10万元，增值税1．7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业将该项赠与挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%，采用平均折旧法，折旧年限为10年)。假定该企业在2009年适用25%的企业所得税税率，要求按顺序计算并说明理由：
(1)该企业投资收益的纳税调整金额；
(2)该企业借款利息的纳税调整金额；
(3)该企业管理费用的纳税调整金额；
(4)该企业营业外支出的纳税调整金额；
(5)该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额；
(6)该企业的应纳税所得额；
(7)该企业应纳的所得税额；
(8)该企业应扣缴的税款。
[判断题]沃尔玛设定了一个目标，在2005年1月，他的前1000个供应商都要在发给沃尔玛的箱子和托盘上粘贴RFID标签。
