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(一)资料
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税"的相关试题:
[单项选择]案例二
(一)资料
甲公司属增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司2007年度发生的部分业务如下:
1.3月5日,甲公司对一项固定资产进行报废处置,报废时该固定资产账面价值为8 000元,发生清理费用4 000元,残值变价收入6 000元。
2.5月16日,甲公司将其一项专利权出租给其他单位使用,月租金为20 000元。
3.8月28日,甲公司购人工程物资一批,增值税专用发票上注明买价l00 000元,增值税l7 000元;此外还发生装卸费l 000元;工程物资已验收入库,货款已经支付。4.年末,甲公司按应收账款余额百分比法计提坏账准备。年末应收账款余额为400 000元,坏账准备计提比例为5%,计提前“坏账准备”科目有借方余额20 000元。5.年末,甲公司当年实现的税后利润为1 000 000元,按规定提取10%的法定盈余
公积,同时向投资者分配利润300 000元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
3月5日,甲公司报废固定资产产生的净损失为:
A. 2 000元
B. 6 000元
C. 7 000元
D. 10 000元
[不定项选择]案例二
(一)资料
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2010年度发生的部分经济业务如下:
1.1月10日,购入一批材料,增值税专用发票上注明的价款为40000元、增值税为6800元,另发生装卸费600元,各种款项已用银行存款支付,材料已验收入库。
2.2月5日,购入一台生产设备。增值税专用发票上注明的价款为l 000000元、增值税税额为170000元, 另发生安装费50000元,该设备2月25日安装调试完毕投人使用。
3. 3月l6日,将一项专利权出租,每月租金为20000元。
4. 3月25日,将账面价值为147000元的仓库出售,发生清理费用4000元,取得变价收入160000元,已存人银行,营业税率为5%。
5. 8月20 日,销售一批产品,不含增值税价款1 000000元,以银行承兑汇票结算,该批产品的成本为950000元.已提跌价准备50000元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
2月25日,甲公司应确认的固定资产入账价值为:
A. 1000000元
B. 1050000元
C. 1170000元
D. l 220000元
[单项选择]
案例二 (一)资料 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司2008至2009年发生的部分经济业务如下: 1.2008年2月8日,甲公司从二级市场购入股票180万股,支付价款2 830万元(含已宣告但尚未发放的现金股利126万元),另发生交易费用4万元。甲公司将其划分为交易性金融资产。 2.2008年3月份发生的耗费有:计提车间用固定资产折旧l0万元,发生车间管理人员工资40万元,支付广告费30万元,预提短期借款利息20万元,支付印花税0.5万元。 3.2008年4月16日,甲公司将一项专利权出售,取得价款30万元,该交易适用的营业税税率为5%。该专利权系2006年4月18日购入,买价70万元,相关费用2万元。该专利权的摊销年限为5年,采用直线法摊销。 4.2008年6月30日,甲公司库存A材料的账面价值为l00万元,加工A材料至完工产成品估计还将发生成本20万元,估计销售费用及税金为2万元;由于A材料市场价格下降,用A材料生产的产成品市场销售价格下降为110万元。假定A材料此前未计提存货跌价准备。 5.2009年3月20日,股东大会批准了董事会2008年度利润分配预案,宣告向投资者分派现金股利60万元。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
2008年2月8日,甲公司购入交易性金融资产的入账价值为:()
A. 2708万元
B. 2704万元
C. 2830万元
D. 2834万元
[单项选择]案例二
(一)资料
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2008年度发生的部分经济业务如下:
1.4月20日,甲公司购人A材料600公斤,增值税专用发票上注明的价款为50 000元,增值税税额为8 500元,另发生装卸费400元,入库前的挑选整理费150元,各种款项已用银行存款支付,材料已验收入库。
2.7月12日,甲公司出售一项无形资产,价款200 000元,营业税税率为5%(不考虑其他相关税费),出售日该项无形资产的账面价值为126 400元。
3.11月2 13,甲公司赊销一批商品,售价50 000元(不含增值税),代垫运杂费l500元,于当日确认收入。
4.12月7 13,甲公司一仓库发生火灾,毁损库存材料一批,账面价值70 000元,该批材料增值税进项税额ll 900元。l2月3113,保险公司同意赔偿50 000元;毁损材料发生的损失,经有关部门批准,可以进行账务处理。
5.2008年度甲公司利润总额为3 360 000元,其中国债利息收人为160 000元,公允价值变动收益为200 000元,假定不存在其他纳税调整项目。甲公司适用的所得税税率为25%。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
4月20日,甲公司购人A材料的入账价值为:
A. 50 000元
B. 58 500元
C. 59 050元
D. 50 550元
[不定项选择]案例二
(一)资料
甲公司为制造企业,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2010年发生的部分业务如下:
1.6月16日,甲公司销售一批商品,不含增值税价格1000万元,给予购货方5%的商业折扣:;此外,双方约定现金折扣条件为“2/10、l/20、n/30”,现金折扣不包括增值税。
2.6月18日,甲公司购入一台机器设备,入账价值为960万元,预计净残值为30万元,预计使用年限为5年,按年数总和法计提折旧。
3.6月20日,甲公司出售一栋办公楼,取得变价收人200万元,应交营业税10万元,该办公楼账面原价500万元,已提折旧360万元。
4.6月30日,甲公司对生产设备进行检修,发生修理费用5万元,以银行存款支付。
5.2010年度,甲公司确认主营业务收人890万元,其他业务收入30万元,营业外收入70万元,主营业务成本500万元,其他业务成本20万元,管理费用130万元,销售费用70万元,资产减值损失10万元,营业外支出20万元。假定未发生其他业务。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
6月30日发生的固定资产修理费,应借记的会计科目是:
A. 生产成本
B. 周定资产
C. 在建工程
D. 管理费用