更多"由于在各个业务循环审计时已对相关内部控制进行了测试，所以审计人员无须对"的相关试题:
[简答题]A注册会计师是J公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责购货与付款循环审计的助理人员提出的问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。
要求：注册会计师如何查找被审计单位未入账的负债
[单项选择]A注册会计师是J公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责销售与收款循环审计的助理人员提出的相关函证问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。在对年度会计报表进行审计时，注册会计师应当对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表审计意见。下列情形中违背合法性的有（）。
A. 被审计单位会计报表符合国家颁布的企业会计准则和企业会计制度的规定
B. 经税务主管部门批准变更会计处理方法
C. 依照有关法规的规定变更会计处理方法，并在会计报表附注中披露
D. 为提供更可靠、更相关的会计信息而变更会计处理方法，并在会计报表附注中披露
[多项选择]
(一)资料
20×7年4月，某审计组对某公司20×6年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：
(1)审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：①该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。②收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。③发货部门在发运货物的同时开具销售发票。④出纳员负责编制并寄送客户对账单。
(2)该公司20×6年12月30日主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查。发现该公司于20×7年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。
(3)审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回复说相关款项已经支付。
(4)审计人员发现该公司20×6年度销售费用明细账中包括下列记录：①材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。②支付给销售代理的佣金15万元。③销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。④销售部门职工的工资费用48万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
“资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有( )。
A. 销售部门主管负责批准赊销信用
B. 销售部门主管负责批准退货
C. 发货部门负责开具销售发票
D. 出纳员负责编制和寄送客户对账单
[单项选择]银行业金融机构应将文明规范服务的要求和标准______经营管理的各个方面，融入银行各个业务领域，将可持续发展目标建立在客户满意的基础之上，有效履行看管职责和忠诚义务，着力提高核心竞争力和可持续发展能力，促进服务质量和经济效益的“双提高”。
填入划横线部分最恰当的一项是( )。
A. 嵌入
B. 融入
C. 介入
D. 汇入
[判断题]注册会计师执行的财务报表审阅业务虽然不属于审计业务，但由于这种业务要求注册会计师出具相关的鉴证业务报告，故审阅业务属于注册会计师的其他鉴证业务。 ( )
[判断题]外部数据是从各个业务信息系统中抽取的、与风险管理相关的数据。 ( )
[判断题]基金管理公司业务操作手册是各项具体业务和管理工作的运行办法，是对业务各个细节、流程进行的描述和约束。( )
[单项选择]( )是各项具体业务和管理工作的运行办法，是对业务各个细节、流程进行的描述和约束。主要业务手册有研究手册、交易手册、营销人员手册、信息技术手册、监察稽核手册和财务工作手册等。
A. 内部控制大纲
B. 基本管理制度
C. 部门业务规章
D. 业务操作手册
[判断题]银行全面风险管理是对整个银行内各个层次的业务单位、各个种类风险的通盘管理。 ( )
[单项选择]基金销售适用性的( )原则要求，将基金销售适用性贯穿于基金销售的各个业务环节。
A. 投资人利益优先
B. 全面性
C. 客观性
D. 及时性
[判断题]管理信息系统或企业资源计划(ERP)系统，方便了企业各个业务信息化模块之间的信息交流。( )
