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发布时间:2020-06-21 08:57:09
[简答题]甲股份有限公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税率为25%,按照债务法核算所得税。该公司按净利润的10%计提法定盈余公积,2009年的财务会计报告与2010年4月10日经批准对外报出。
甲公司2010年1月1日至4月10日发生如下事项:
(1)甲公司从2008年1月1日起对乙公司投资,其投资占乙公司可辨认净资产公允价值的25%,并具有重大影响,该项投资成本为500万元,采用成本法核算。按照会计规定该项投资应采用权益法核算,2010年1月1日发现该差错并进行追溯。乙公司2008年1月1日所有者权益账面价值为1500万元,公允价值为1600万元,差额为存货价值,该存货在2008年和2009年分别销售60%和40%。乙公司2008年实现净利润为500万元,未分配现金股利。
(2)2009年12月20日,甲公司与A公司签订购货合同,从A公司购入商品,价格为10000万元,12月30日,鉴于B公司同种商品价格更加优惠,甲公司改从B公司购入该种商品。为此,A公司根据合同规定要求甲公司支付违约金120万元。甲公司在编制2009年报表时,基本同意支付违约金但未预计该事项可能造成的损失。双方于2010年1月5日达成协议,由甲公司支付给A公司100万元违约金,该款项在1月10日支付。
(3)甲公司2010年1月10日发现本公司2009年末按照成本与市价孰低法只对交易性金融资产股票A计价登记了50万元的公允价值变动(贷方)。该公司交易性金融资产情况如下表所示,按照会计规定应采用公允价值对其计价。
单位:万元
项 目
2009年12月31日
成 本
市 价
股票A
股票B
股票C
540
680
850
490
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