更多"企业取得的所得税返还(退税)和出口退税的增值税进项属于不征税收入项目。"的相关试题:
[判断题]出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税,但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。( )
[判断题]享受优惠退回的增值税税额均不缴纳企业所得税,但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。( )
[判断题]铸锻、模具和数控机床企业按照国家有关规定取得的增值税返还收入,免征企业所得税。( )
[判断题]外商投资企业因存货盘亏、毁损、报废而不得抵扣的增值税进项税金,应视为企业的财产损失,在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。()
[判断题]铸锻、模具和机床企业按照国家有关规定取得的增值税返还收入,计入“补贴收入”。在计算缴纳企业所得税时,暂不计入企业当年应纳税所得额,免征企业所得税。( )
[判断题]企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金,应视为企业的财产损失,在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。 ( )
[判断题]我国的增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等采用的是比例税率。 ( )
[判断题]纳税人收到出口退还的增值税和消费税,均应并入应纳税所得额,缴纳企业所得税。( )
[简答题]某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,企业所得税税率为33%。所得税核算采用应付税款法核算。2005年度会计利润额为160.3万元,年初“利润分配”科目贷方余额为50万元,以前年度无未弥补的亏损。本年度其他有关资料如下:
(1) 全年营业收入为3 000万元,实际发生业务招待费20万元(全年营业收入净额在1 500万元及其以下的,业务招待费的扣除标准为不超过营业收入净额的5%0;全年营业收入净额超过 1 500万元的部分,业务招待费的扣除标准为不超过该部分的3‰);
(2) 全年实际发放工资70万元,该企业按照工资总额的14%计提职工福利费,按照2%计提工会经费和按照1.5%计提职工教育经费,计税工资为80万元;
(3) 本年发生税收罚款支出15万元;
(4) 本年购买国债获得利息收入25万元,计入当期投资收益;
(5) 企业本年按照10%的利率计算支付利息费用40万元,并计入了当期财务费用。假定税法规定准予扣除的利率为2.5%。
要求:计算该企业2005年应交企业所得税,并进行相应会计处理。