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[多项选择]AS股份有限公司于2001年年初通过收购股权成为B股份有限公司的母公司。2003年年末，AS公司应收B公司账款为100万元；2004年年末，AS公司应收B公司账款为300万元；2005年年末，AS公司应收B公司账款为150万元。AS公司坏账准备计提比例为 2%。对此，编制2005年末合并会计报表工作底稿时应编制的抵销分录包括( )。
A. 借：坏账准备 3
B. 借：应付账款 150
C. 借：管理费用 3
D. 借：坏账准备 6
E. 借：坏账准备 2
[多项选择]某股份有限公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2005年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2005年年初未分配利润的有( )。
A. 发现2004年漏记管理费用100万元
B. 2005年1月1日将某项固定资产的折旧年限由15年改为11年
C. 发现应在2004年确认为资本公积的5000万元计入了2004年的投资收益
D. 2005年1月1日起将坏账准备的计提方法由应收账款余额百分比法改为账龄分析法
E. 2005年1月1日将所得税的核算方法由应付税款改为债务法
[多项选择]某股份有限公司2001年开始执行《企业会计制度》，该公司2002年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2002年年初未分配利润的有( )。
A. 发现2001年漏记管理费用100万元
B. 2002年1月1日将某项固定资产的折旧年限由15年改为11年
C. 发现应在2001年确认为资本公积的5 000万元计入了2001年的投资收益
D. 2002年1月1日起将坏账准备的计提方法由应收账款余额百分比法改为账龄分析法
E. 2002年7月5日因追加投资将2001年取得的长期股权投资由成本法改为权益法核算
[多项选择]某股份有限公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2004年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2004年年初未分配利润的有( )。
A. 发现2003年漏记管理费用100万元
B. 2004年1月1日将某项固定资产的折旧年限由15年改为11年
C. 发现应在2003年确认为资本公积的5000万元计入了2003年的投资收益
D. 2004年1月1日起将坏账准备的计提方法由应收账款余额百分比法改为账龄分析法
E. 2004年7月5日因追加投资将2003年取得的长期股权投资由成本法改为权益法核算
[简答题]俊杰股份有限公司(以下简称俊杰公司)及库克股份有限公司(以下简称库克公司) 2001年至2002年投资业务的有关资料如下：
(1)2001年11月1日，俊杰公司与库克公司签订股权转让协议。该股权转让协议规定：
①俊杰公司收购库克公司持有的B股份有限公司(以下简称B公司)部分股份，所购股份占B公司股份总额的40%；收购价款为2250万元；②股权转让协议经双方股东大会审议通过后生效；③俊杰公司在股权划转手续办理完毕后支付收购价款。该股权转让协议签订时，库克公司持有B公司股份总额的80%；假定库克公司对B公司长期股权投资没有股权投资差额，也未发生减值；对B公司长期股权投资发生的投资收益于每年年末或股权转让时确认。库克公司对B公司长期股权投资的账面价值为3480万元，其中投资成本3000万元，损益调整400万元，股权投资准备80万元。
(2)2001年12月1日，该股权转让协议分别经俊杰公司和库克公司临时股东大会审议通过。至俊杰公司2001年度财务会计报告批准对外报出前，俊杰公司尚未支付收购价款，股权划转手续尚在办理中。2001年12月1日，B公司的股东权益总额为4725万元。
(3)2001年度，B公司实现净利润450万元，其中B公司12月实现净利润75万元。除净利润外，B公司的股东权益未发生其他变动(下同)。
(4)2002年1月1日，B公司董事会提出2001年度利润分配方案。该方案如下：按实现净利润的10%提取法定盈余公积；按实现净利润的5%提取法定公益金；不分配现金股利。
(5)2002年4月1日，俊杰公司办理了相关的股权划转手续并以银行存款向库克公司支付了股权收购价款2250万元。假定俊杰公司对B公司股权投资差额按5年平均摊销。
(6)2002年度，B公司实现净利润300万元。其中，1月至3月份实现净利润450万元。
(7)2002年12月31日，俊杰公司对B公司长期股权投资的预计可收回金额为2000万元。
要求：
(1)确定俊杰公司收购B公司和库克公司转让B公司股权交易中的“股权转让日”。
(2)编制库克公司对B公司长期股权投资及股权转让日相关会计分录。
(3)编制俊杰公司股权转让日相关会计分录。
(4)编制2002年末俊杰公司计提长期投资减值准备的会计分录(“长期股权投资”科目要求写出明细科目；答案中的金额单
[简答题]北方股份有限公司(以下简称北方公司)及A股份有限公司(以下简称A公司)2001年至2002年投资业务的有关资料如下：
(1) 2001年11月1日，北方公司与A公司签订股权转让协议。该股权转让协议规定：
①北方公司收购A公司持有的B股份有限公司(以下简称B公司)部分股份，所购股份占 B公司股份总额的40%；收购价款为1 500万元；
②股权转让协议经双方股东大会审议通过后生效；
③北方公司在股权划转手续办理完毕后支付收购价款。
该股权转让协议签订时，A公司持有B公司股份总额的80%；A公司对B公司长期股权投资的账面价值为2 320万元。
(2) 2001年11月30日,该股权转让协议分别经北方公司和A公司临时股东大会审议通过。至北方公司2001年度财务会计报告批准对外报出前，北方公司尚未支付收购价款，股权划转手续尚在办理中。
2001年11月30日，B公司的股东权益总额为3 150万元。
(3) 2001年度，B公司实现净利润300万元。除净利润外，B公司的股东权益未发生其他变动(下同)。假定A公司对B公司长期股权投资没有股权投资差额，也未发生减值：对B公司长期股权投资产生的投资收益于每年年末或股权转让时确认。
(4) 2002年1月1日，B公司董事会提出2001年度利润分配方案。该方案如下：按实现净利润的10%提取法定盈余公积；按实现净利润的5%提取法定公益金；不分配现金股利。
(5) 2002年4月1日，北方公司办理了相关的股权划转手续并以银行存款向A公司支付了股权收购价款1 500万元。当日，B公司的股东权益总额为3 500万元。假定北方公司对B：公司股权投资差额按5年平均摊销。
(6) 2002年度，B公司实现净利润200万元。其中，1月至3月份实现净利润300万元。
(7) 2002年12月31日，北方公司对B公司长期股权投资的预计可收回金额为1 400万元。
要求：
(1) 计算2001年12月31日A公司对B公司长期股权投资的账面价值。
(2) 确定北方公司收购B公司股权交易中的“股权转让日”。
(3) 计算A公司转让B公司股权形成的损益。
(4) 编制北方公司股权转让日的相关会计分录。
(5) 编制2002年末北方公司确认投资收益、摊销股权投资差额的会计分录。
(6) 编制
[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)2000年至2001年对乙股份有限公司(以下简称乙公司)投资业务的有关资料如下：
(1) 2000年3月1日，甲公司以银行存款2 000万元购人乙公司股份，另支付相关税费10万元。甲公司持有的股份占乙公司有表决权股份的20%，对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，并准备长期持有该股份。甲公司股权投资差额按5年的期限平均摊销。
2000年3月1日，乙公司的股东权益总额为9150万元，其中股本为5000万元，资本公积
为1 800万元，盈余公积为1 200万元，未分配利润为1 150万元(其中100万元为2000年1至 2月份实现的净利润)。
(2) 2000年5月1日，乙公司宣告分派1999年度的现金股利100万元。
(3) 2000年6月10日，甲公司收到乙公司分派的1999年度现金股利。
(4) 2000年11月1日，乙公司接受丙企业捐赠的一项新的不需要安装的固定资产。乙公司未从捐赠方取得有关该固定资产价值的原始凭据，该固定资产当时在市场上的售价为200万元(含增值税额)。乙公司适用的所得税税率为33%。
(5) 2000年度，乙公司实现净利润400万元。
(6) 2001年5月2日，乙公司召开股东大会，审议董事会于2001年4月1日提出的2000年度利润分配方案。审议通过的利润分配方案为：按净利润的10%提取法定盈余公积；按净利润的5%提取法定公益金；分配现金股利100万元。该利润分配方案于当日对外公布。
乙公司董事会原提交股东大会审议的利润分配方案为：按净利润的10%提取法定盈余公积；按净利润的5％提取法定公益金；不分配现金股利。
(7) 2001年，乙公司发生净亏损500万元。
(8) 2001年12月3日，由于乙公司当年发生亏损，甲公司对乙公司投资的预计可收回金额降至 790.8万元。
要求：编制甲公司对乙公司长期股权投资的会计分录。
(“长期股权投资”和“资本公积”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示)
[简答题]
甲股份有限公司（以下简称甲公司）2000～2001年对乙股份有限公司（以下简称乙公司）投资业务的有关资料如下：
（1）2000年1月1日，甲公司以一块土地使用权交换丙公司的一台设备和丙公司所拥有的乙公司5%的股权。甲公司土地使用权账面价值为810万元，公允价值为1000万元。丙公司的固定资产原价400万元，已折旧180万元，公允价值300万元，丙公司所拥有乙公司5%股权的账面价值为500万，其公允价值为600万元。
（2）2000年5月1日，乙公司宣告分派1999年度的现金股利100万元。6月10日，甲公司收到乙公司分派的1999年度现金股利。
（3）2000年7月1日，甲公司以银行存款1300万元购入乙公司股份，另支付有关税费10万元。甲公司持有的股份占乙公司有表决权股份达到20%，对乙公司财务和经营决策具有重大影响，并准备长期持有该股份。甲公司股权投资差额按5年的期限平均摊销。2000年1月1日乙公司的股东权益总额为10000万元，其中股本为5000万元，资本公积为3000万元，盈余公积为1200万元，未分配利润为800万元；2000年1至6月份实现的净利润400万元。
（4）2000年11月1日，乙公司接受丙企业捐赠的一项新的不需要安装的固定资产。乙公司未从捐赠方取得有关该固定资产价值的原始凭据，该固定资产当时在市场上的售价为200万元（含增值税额）。乙公司适用的所得税税率为33%。
（5）2000年度，乙公司实现净利润800万元。2001年6月2日，甲公司收到乙公司分派的2000年的现金股利20万元。
（6）2001年，乙公司发生净亏损1500万元。2001年12月31日，由于乙公司当年发生亏损，甲公司对乙公司投资的预计可收回金额降至1500万元。
（7）2002年乙公司发生重大亏损，其亏损金额为10000万元。2003年乙公司获得净利润l1000万元。
（8）2004年1月1日，甲企业将所拥有的乙公司股份全部转让，取得转让价款2100万元，款已存入银行。
（9）本题不考虑所得税的影响。
要求；
（1）分别计算2000年1月1日甲公司所取得固定资产和乙公司股权的入账价值。
（2）分别计算2000年7月1日追加
[多项选择]甲公司为2001年1月1日设立的股份有限公司，2001年和2002年适用的所得税率为15%，从2003年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税。该公司从2003年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法，2001年和2002年累积发生的应纳税时间性差异为 650000元，至2005年12月31日止，累积发生的可抵减时间性差异为200000元、应纳税时间性差异为1000000元。该公司所采用的下列会计处理方法及其计算的金额中，正确的有( )。
A. 2001年和2002年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额，当期应交的所得税等于当期的所得税费用
B. 至2005年12月31日，该公司递延税款账面贷方余额为264000元
C. 2003年末的资产负债表中，递延税款贷项年初数应当反映97500元
D. 2003年1月1日计算并确认递延税款借方金额214500元，并减少当期所得税费用 214500元
E. 2003年1月1日采用追溯调整法，计算并确认递延税款贷方金额214500元，并调减年初留存收益214500元
[简答题]长江股份有限公司2001～2006年无形资产业务有关资料如下：
(1)2001年11月11日，以银行存款900万元购入一项无形资产，其中相关税费12万元。该无形资产的预计使用年限为10年。
(2)2004年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为410万元。该无形资产发生减值后原预计使用年限不变。
(3)2005年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为400万元，调整该无形资产减值准备后，原预计使用年限不变。
(4)2006年6月16日，将该无形资产对外出售，取得价款300万元并收存银行，营业税率为5%。
要求：
(1)编制2001年11月11日购入该无形资产的会计分录。
(2)计算并编制2004年12月31日有关的会计分录。
(3)计算并编制2005年12月31日有关的会计分录。
(4)计算2006年5月31日该无形资产的账面余额，编制2000年6月16日出售无形资产的会计分录。(答案中的金鞭单位用万元表示)
