华远公司为增值税一般纳税企业,销售商品适用的增值税税率为17%,销售价格为不含增值税价格。该公司1999年11月至12月发生下列有关商品销售的经济业务:
(1)11月25日,向A企业销售甲商品400件,单位销售价格为600元,单位成本为480元。合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(假定现金折扣按实际实现的销售收入计算,不涉及增值税额)。商品已按合同发出,并开具增值税专用发票,贷款尚未收到。
(2)11月30日,结转已售商品成本及相关的税金。经计算该商品销售应交的城市维护建设税为4000元,应交教育费附加为1000元。
(3)12月10日,A企业来函要求退回不合格甲商品10件。经确认,同意A企业退货要求,于同日收到A企业退回的10件甲商品,并按规定开出红字增值税专用发票。
(4)12月11日,如数收到A企业支付的账款。A企业按合同规定享受的相应现金折扣已从应支付贷款中扣除。
要求:编制上述经济业务相关的会计分录。
利 润 表 [简答题]华新公司为增值税一般纳税企业,销售的产品为应纳增值税产品,增值税税率为17%,产品销售价格中不含增值税额.产品销售成本按经济业务逐笔结转。所得税税率25%。华新公司20×9年发生如下经济业务:
(1)向B公司销售甲产品一批,销售价格535000元,产品成本305000元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。 (2)根据债务人的财务状况,对应收账款计提20000元坏账准备。 (3)采用预收款方式销售商品,当年收到第一笔款项10000元,已存入银行。 (4)收到B公司甲产品退货。该退货系华新公司20×8年售出,售出时售价共计2000元,成本1750元,该货款当时已如数收存银行。华新公司用银行存款支付退货款项,退回的甲产品已验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票(不属于资产负债表日后事项)。 (5)年末该公司持有的交易性金融资产账面价值为40000元,公允价值为41000元。 (6)计提已完工工程项目的分期付息长期借款利息3000元;用银行存款支付发生的管理费用5000元,销售费用2000元。 (7)销售产品应交的城市维护建设税1400元,应交的教育费附加600元。 (8)计算并确认应交所得税(不考虑纳税调整事项)。 要求: 编制华新公司上述经济业务(1)~(8)的相关会计分录。(除“应交税费”科目外,其余科目可不写明细科目) [简答题]甲公司为增值税一般纳税企业,销售的产品为应纳增值税产品,增值税税率为 17%,产品销售价格中不含增值税额。产品销售成本按经济业务逐笔结转。所得税税率 33%.甲公司2007年发生如下经济业务; (1)向B公司销售甲产品一批,销售价格535 000元,产品成本305 000元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。 (2)根据债务人的财务状况,对应收账款计提20 000元坏账准备。 (3)采用预收款方式销售商品,当年收到第一笔款项10 000元,已存入银行。 (4)收到B公司甲产品退货。该退货系甲公司20×7年售出,售出时售价共计2 000元,成本1 750元,该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项,退回的甲产品已验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票。 (5)年末公司持有的交易性金融资产账面价值为40 000元,公允价值为41 000元。 (6)计提已完工工程项目的长期借款利息3 000元;用银行存款支付发生的管理费用 5 000元,销售费用2000元。 (7)销售产品应交的城市维护建设税1 400元,应交的教育费附加600元。 (8)计算应交所得税(不考虑纳税调整事项)。 要求: (1)编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外,其余科目可不写明细科目)。 (2)编制甲公司2007年度的利润表。 利润表 编制单位:甲公司 2007年度 单位:元
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