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[单项选择]●某公司主营业务是开发面向金融行业的企业内部管理信息系统,在全国主要城市市场占有率达到50%以上,有2家实力稍弱的竞争对手。随着国家相关政策的出台,金融行业加强内部监管变得越来越重要。公司的基本情况如下:
①公司财务经营状况较好,近年来营业额和利润率逐年增长,但市场增长的趋势已经开始减缓。
②公司前期注重投资自主研发,科研实力较强,已形成自主研发队伍,能够满足研发要求,但随着行业的发展和企业内部管理信息系统本身科技含量相对有限,较小公司的同质性产品开始进入市场。
③公司产品市场主要集中在北京和上海等金融业较发达城市,供给大型机构和证劵公司内部管理使用。
④公司内部管理制度较为完善,但人员流动率较高。
假设你是这家IT公司的展露事业部经理,你需要为公司制定未来5年的发展规划。不考虑其他内外部环境因素,你认为公司在未来5年内面临的最大外部环境问题是__(56)__;你针对该公司进行了SWOT分析,正确的判断是__(57)__。在公司未来5年发展规划中__(58)__不是优先考虑的战略。
A. 市场趋于饱和
B. 竞争对手过于强大
C. 人员流失率较高
D. 行业存在垄断状况
[单项选择]
某公司主营业务是开发面向金融行业的企业内部管理信息系统,在全国主要城市市场占有率达到50%以上,有2家实力稍弱的竞争对手。随着国家相关政策的出台,金融行业加强内部监管变得越来越重要。公司的基本情况如下:
①公司财务经营状况较好,近年来营业额和利润率逐年增长,但市场增长的趋势已经开始减缓。
②公司前期注重投资自主研发,科研实力较强,已形成自主研发队伍,能够满足研发要求,但随着行业的发展和企业内部管理信息系统本身科技含量相对有限,较小公司的同质性产品开始进入市场。<
A. 市场趋于饱和
B. 竞争对手过于强大
C. 人员流失率较高
D. 行业存在垄断状况
[单项选择]某企业2007年主营业务收入750万元,主营业务成本500万元,业务税金及附加30万元,其他业务利润30万元,营业费用20万元,管理费用50万元,财务费用10万元,补贴收入3万元,投资收益2万元,营业外收入10万元,营业外支出5万元,上交所得税30万元。
根据上述资料回答下列问题:
该企业2007年主营业务利润为( )( )( )( )。
A. 220万元
B. 250万元
C. 720万元
D. 670万元
[简答题]
北京市某企业2009年主营业务收入1980万,主营业务成本880万元,转让专利技术取得收入700万元,成本148万元,营业税金及附加50万元,从境内居民企业分回投资收益150万元;国库券转让收益25万元;境外投资A企业分回税后投资收益40万元,已知境外已纳所得税8万元。
要求:
计算该企业2009年境内所得应纳所得税额
[简答题]某企业2009年主营业务收入5000万元,主营业务成本2500万元,营业税金及附加 500万元,销售费用1200万元,管理费用600万元,投资收益90万元,营业外支出100万元,企业利润合计为190万元。注册税务师审核时发现以下资料:
(1)投资收益中,国债利息收入20万元,公司债券利息收入30万元,直接投资于另一境内法人企业的权益性投资取得的股息40万元;
(2)销售费用中,当年发生的广告费为500万元,业务宣传费为300万元;支付给某中介个人的一次性佣金为25万元。5万元为给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出,当月该外聘人员还领取定额报酬2000元;
(3)管理费用中60万元为业务招待费支出;
(4)企业当年计入成本费用的工资总额为666.67万元,职工福利费90万元;
(5)营业外支出中,30万元为迟延交货按购销合同约定支付的违约支出,50万元为固定资产减值准备,20万元为消防部门在防火检查中的罚款;
(6)经协商,将一批账面成本10万元,销售价格12万元(不含增值税)的自产货物抵偿前欠甲公司的账款15万元,差额对方不予以追究,尚未进行会计处理;
企业经营货物适用的增值税税率均为17%,不考虑城建税及教育费附加。
要求:根据上述资料,简述相关涉税政策并计算:
(1)计算企业2009年应纳所得税额;
(2)计算企业应代扣的个人所得税。
[简答题]
某企业2009年主营业务收入5000万元,主营业务成本2500万元,营业税金及附加500万元,销售费用1200万元,管理费用600万元,投资收益90万元,营业外支出100万元,企业利润合计为190万元。税务机关发现下列问题需要调整:
(1)投资收益中,国债持有期间的利息收入20万元,公司债券利息收入30万元,投资于非上市公司,取得按权益法确认的投资收益40万元。
(2)销售费用中,当年发生的广告费为500万元,发生的宣传费为300万元。
(3)管理费用中60万元为业务招待费支出。
(4)计入成本费用的工资总额为600万元,企业当年福利费实际支出为104万元,当年列支补充养老和医疗保险40万元。
(5)营业外支出中,30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约金,40万元为固定资产减值准备,10万元为逾期两年的应收账款,10万元为消防部门在防火检查中的罚款,10万元为补缴上年的所得税款。
(6)当年购买安全生产专用设备,投资额为100万元。
要求:计算该企业当年应缴纳的企业所得税。