[简答题]

某工业企业(增值税一般纳税人)，2005年1月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款 3.91万元，另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元；
(2)为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价，税款分别为8万元、1.36万元；
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为 42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；
(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售额42万元；
(5)将库存的钢材20吨(税额1.36万元)移送本企业修建产品仓库工程使用；
(6)期初留抵进项税额0.5万元。
要求：

计算该企业当期销项税额。

[简答题]

某工业企业(增值税一般纳税人)，2005年1月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款 3.91万元，另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元；
(2)为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价，税款分别为8万元、1.36万元；
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为 42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；
(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售额42万元；
(5)将库存的钢材20吨(税额1.36万元)移送本企业修建产品仓库工程使用；
(6)期初留抵进项税额0.5万元。
要求：

计算该企业当期进项税额。

[简答题]

某工业企业（增值税一般纳税人），2005年1月购销业务情况如下：
（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款3.91万元，另支付运费（取得发票未经地方税务局认定）3万元；
（2）为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价，税款分别为8万元、1.36万元；
（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；
（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售额42万元；
（5）将库存的钢材20吨（税额1.36万元）移送本企业修建产品仓库工程使用；
（6）期初留抵进项税额0.5万元。
要求：
（1）计算该企业当期销项税额。
（2）计算该企业当期进项税额。
（3）计算该企业当期应纳增值税税额。
（4）计算该企业期末留抵进项税额。

[简答题]某工业企业(增值税一般纳税人)，2005年1月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款 3.91万元，另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元；
(2)为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价，税款分别为8万元、1.36万元；
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为 42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；
(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售额42万元；
(5)将库存的钢材20吨(税额1.36万元)移送本企业修建产品仓库工程使用；
(6)期初留抵进项税额0.5万元。
要求：
(1)计算该企业当期销项税额。
(2)计算该企业当期进项税额。
(3)计算该企业当期应纳增值税税额。
(4)计算该企业期末留抵进项税额。

[单项选择]某工业企业为增值税小规模纳税人，该企业适用的增值税征收率为6%。2005年10月6日购入材料100公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为31800元，增值税额为5406元。材料入库前的挑选整理费为300元，材料验收入库实际收到99公斤，短缺1公斤为定额内损耗。则该企业取得的该材料的入账价值应为（）元
A. 30300
B. 32100
C. 35706
D. 37506

[简答题]某工业企业(增值税一般纳税人)，2010年1月购销业务情况如下：
(1) 购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元；
(2) 购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；
(3) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购发票上注明价款为42万元；运费4.89万元，取得运费发票；
(4) 销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元；
(5) 将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨(已抵扣进项税额)移送本企业修建产品仓库工程使用；
(6) 30日，接供电局电费通知单：本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，应支付本月电费，增值税专用发票上注明的价款4万元，增值税款0.68万元，税款已通过银行支付；
(7) 31日，接自来水公司水费通知单：本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，应支付本月水费，增值税专用发票注明的不含税销售额40万元，增值税款2.4万元，款项已通过银行支付；
(8) 购进税控收款机一台，取得增值税专用发票，发票上注明价款2.68万元。
(期初留抵进项税额0.5万元；以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算本期收购农产品可抵扣的进项税；

[简答题]某工业企业(增值税一般纳税人)，2007年1月购销业务情况如下：
(1) 购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款3.91万元，另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元；
(2) 为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；
(4) 销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款末到，向买方开具专用发票注明销售额42万元；
(5)将库存的钢材20吨(税额1.36万元)移送本企业修建产品仓库工程使用；
(6)期初留抵进项税额0.5万元。
要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。

[简答题]案例：某企业（增值税一般纳税人）2009年2月份购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元和8.5万元；（2）购进原料钢材一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为10万元和1.7万元；（3）从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元和2万元；（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入60万元（不含税价）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）

[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税企业，2005年4月购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的买价为30000元，增值税额为5100元。该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤；在入库前发生挑选整理费用300元。该批入库A材料的实际总成本为（）元。
A. 29700
B. 29997
C. 30300
D. 35400

[简答题]简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。

[单项选择]

某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17%，2010年1月发生以下经济业务：
1．购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。
2．销售货物取得不合增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。
3．上年购进的货物用于职工福利，进价1万元、售价1.2万元(进价、售价均不含增值税，下同)。
4．上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。

当月应纳增值税额为（）元。
A. 767700
B. 769860
C. 764510
D. 784530