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[单项选择]
某市某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，企业所得税税率为33%。
2005年度按账面利润自行申报应纳税所得额200000元。经税务机关审查，企业在2005年
8月份销售给某使用单位货物一批，开具普通发票，取得收入58500元，企业的会计处理为：
借：银行存款
58500
贷：其他应付款
58500
根据所给资料回答下面提出的问题： |
应补缴的增值税为( )元。
A. 9945
B. 8500
C. 8800
D. 8300
[简答题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，企业所得税税率为33%。所得税核算采用应付税款法核算。2005年度会计利润额为160.3万元，年初“利润分配”科目贷方余额为50万元，以前年度无未弥补的亏损。本年度其他有关资料如下：
(1) 全年营业收入为3 000万元，实际发生业务招待费20万元(全年营业收入净额在1 500万元及其以下的，业务招待费的扣除标准为不超过营业收入净额的5%0；全年营业收入净额超过 1 500万元的部分，业务招待费的扣除标准为不超过该部分的3‰)；
(2) 全年实际发放工资70万元，该企业按照工资总额的14%计提职工福利费，按照2%计提工会经费和按照1.5%计提职工教育经费，计税工资为80万元；
(3) 本年发生税收罚款支出15万元；
(4) 本年购买国债获得利息收入25万元，计入当期投资收益；
(5) 企业本年按照10%的利率计算支付利息费用40万元，并计入了当期财务费用。假定税法规定准予扣除的利率为2.5%。
要求：计算该企业2005年应交企业所得税，并进行相应会计处理。
[简答题]某企业为增值税一般纳税人。购入需安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为92万元，增值税进项税额为15.64万元，另支付安装费用10万元。该设备预计使用年限为4年，预计净残值为2万元。
要求：
计算该设备的入账价值；
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，购入一台不需要安装的机器设备，增值税专用发票上注明价款60000元，增值税税额10200元，运输装卸费1000元(其中可以抵扣的增值税进项税额为50元)，该设备的原始价值为______
A. 60000元
B. 70200元
C. 71200元
D. 60950元
[多项选择]某企业为增值税一般纳税人，2011年11月销售A产品给某商场，开具增值税发票，取得不含税销售额160万元；另外，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入8万元。销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额80万元。下列表述中正确的有( )。
A. 该企业11月份销售A产品的销项税额是26.28万元
B. 该企业11月份销售B产品的销项税额是11.62万元
C. 该企业11月份销售B产品的销项税额是13.7万元
D. 该企业1 1月份合计应缴纳的增值税税额是39.98万元
[简答题]某企业为增值税一般纳税人，从甲公司购入A材料一批，增值税专用发票上注明货款200 000元，增值税34 000元，同时开出一张承兑期限为一个月、年利率4％、金额为234 000元的带息商业汇票。该批材料已验收入库，该企业材料按实际成本核算。当月自营工程项
目领用A材料l 000元，生产产品领用A材料8 000元。
要求：(1)编制购买A材料的会计分录；
(2)计算商业汇票利息；
(3)编制到期承兑商业汇票的会计分录；
(4)编制自营工程领用A材料的会计分录；
(5)编制生产产品领用A材料的会计分录。
[多项选择]某企业为增值税一般纳税人，2013年3月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元，运输途中因管理不善损失20％。本月采取平销返利方式为供货方销售货物，本月销售业绩良好．取得与销售额挂钩的返还收入4．68万元，企业开具了普通发票。对该企业上述业务税务处理的说法中，正确的有（ ）。
A. 该企业购进原材料准予从销项税额中抵扣的进项税不包括运输途中发生的损失对应的进项税额
B. 该企业取得的返还收入还原为不含税收入后并入计税销售额计算销项税额
C. 该企业取得的返还收入应冲减当期的进项税额
D. 准予抵扣的进项税额为3.4万元
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税税额为4.25万元，另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元。该批材料的采购成本为( )万元。
A. 27
B. 29
C. 29.25
D. 31.25
[单项选择]某企业（增值税一般纳税人）月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元，进项税额转出7.3万元。当月对外销售A产品100件，不含税单价为3万元；公益捐赠A产品10件，单位成本2.5万元，缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17%，则该企业当月“应交税费——应交增值税”科目的月末借方余额为（）万元。
A. 3.9
B. 6.6
C. 7.5
D. 11.7
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款。700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税（）万元。
A. 83.04
B. 83.33
C. 83.93
D. 103.67
