2005年,甲公司发生了以下几笔经济业务:
(1)2005年2月,在股票市场上,转让A公司的股票100000股,卖出价格为16元/股,该笔股票的购入价格为12元/股,买卖股票的手续费均为1%;
(2)2005年10月,在外汇市场上,转让100000美元,转让价为100美元兑827元人民币,该笔美元的购入价为100美元兑835元人民币;
(3)2006年1月,在外汇市场上,转让:200000欧元,转让价为100欧元兑890元人民币,该笔欧元的购入价为100欧元兑850元人民币。
该公司2004年汇总的金融商品买卖差价为-50000元。
要求:
分别计算甲公司2005年2月、10月、全年和2006年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。
2006年,甲公司发生了以下几笔经济业务:
(1)2006年2月,在股票市场上,转让A公司的股票100000股,卖出价格为16元/股,该笔股票的购入价格为12元/股,买卖股票的手续费均为1%。
(2)2006年10月,在外汇市场上,转让100000美元,转让价为100美元兑827元人民币,该笔美元的购入价为100美元兑835元人民币。
(3)2007年1月,在外汇市场上,转让200000欧元,转让价为100欧元兑890元人民币,该笔欧元的购入价为100欧元兑850元人民币。
该公司2005年汇总的金融商品买卖差价为-50000元。
要求:
分别计算甲公司2006年2月、10月、全年和2007年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。
甲公司发生了以下几笔业务:
(1)2005年2月,在股票市场上,转让A公司的股票100000股,卖出价格为16元/股,该笔股票的购入价格为12元/股;
(2)2005年10月,在外汇市场上,转让100000美元,转让价为100美元兑827元人民币,该笔美元的购入价为100美元兑835元人民币;
(3)2006年1月,在外汇市场上,转让200000欧元,转让价为100欧元兑890元人民币,该笔欧元的购入价为100欧元兑850元人民币。
该公司2005年汇总的金融商品买卖差价为-50000元。
要求:
分别计算甲公司2005年2月、10月、全年和2006年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。
2008年,甲公司发生了以下几笔经济业务:
(1)2008年2月,在股票市场上,转让A公司的股票100000股,卖出价格为26元/股,该笔股票的购入价格为22元/股,买卖股票的手续费均为1%;
(2)2008年10月,在外汇市场上,转让100000美元,转让价为100美元兑727元人民币,该笔美元的购入价为100美元兑735元人民币;
(3)2009年1月,在外汇市场上,转让200000欧元,转让价为100欧元兑1090元人民币,该笔欧元的购入价为100欧元兑1050元人民币。
该公司2008年汇总的金融商品买卖差价为-50000元。
要求:分别计算甲公司2008年2月、10月、全年和2009年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。
甲公司为一金融企业,其发生了以下几笔经济业务:
(1)2008年2月,在股票市场上,转让A公司的股票100000股,卖出价格为26元/股,该笔股票的购入价格为22元/股,买卖股票的手续费均为1%;
(2)2008年10月,在外汇市场上,转让100000美元,转让价为100美元兑727元人民币,该笔美元的购入价为100美元兑735元人民币;
(3)2009年1月,在外汇市场上,转让200000欧元,转让价为100欧元兑1090元人民币,该笔欧元的购入价为100欧元兑1050元人民币。
该公司2008年汇总的金融商品买卖差价为-50000元。
要求:分别计算甲公司2008年2月、10月、全年和2009年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。
资产支出时间 | 资产支出金额 |
1月1日 |
[简答题]甲公司是大型的综合性服务公司,行业涉及多个领域,2005年12月份发生如下经济业务:
(1)下属的房地产开发公司开发商品房小区,当期商品房还未竣工验收,商品房的80%已经预售,当月取得预收房款1800万元。另外自建周转房销售给本企业职工,取得收入500万元,工程成本400万元。当地政府规定的成本利润率为10%。 (2)下属的建材公司(增值税一般纳税人,具备建设行政部门批准的建筑业资质)作为总承包方参与有关工程项目,双方签订建设工程总承包合同,在合同中注明建筑劳务价款2000万元,销售自产金属结构件等价款1000万元。该公司将合同分包给另两家建筑公司,其中,分包给A公司建筑劳务价款500万元;分包给B建筑公司总价款700万元(其中,建筑劳务价款600万元,销售自产铝合金门窗价款100万元)。当月工程完工,各方分别结算价款。 (3)下属的物业管理公司当月收取物业管理费18万元(含代业主支付的水、煤、电费8万元,并取得0.16万元的手续费),对外出租停车场收费0.6万元,开设的保龄球馆取得经营收入 5万元,小区内部闭路电视取得收入2万元。 要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题: (1)计算该公司销售房产应缴纳的营业税; (2)计算该公司的承包建筑业务应缴纳的营业税; (3)计算该公司的物业收入应缴纳的营业税; (4)计算该公司应代扣代缴的营业税。 [简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)为一家制造业上市公司。2007年,甲公司发生了如下交易:
(1)1月)日,与ABC公司达成协议,以市区200亩土地的土地使用权和两栋办公楼换入ABC公司拥有的S公司30%的股权和T公司40%的股权。甲公司200亩土地使用权的账面价值为4 000万元,公允价值为8 000万元,未曾计提减值准备。两栋办公楼的原价为 10 000万元,累计折旧为8 000万元,公允价值为2 000万元,未曾计提减值准备。ABC公司拥有S公司30%的股权的账面价值及公允价值均为6 000万元;拥有T公司40%的股权的账面价值及公允价值均为4 000万元。假定该交易不具有商业实质。 (2)3月1日,甲公司就其欠T公司的8 000万元债务,与T公司达成债务重组协议。协议规定:T公司首先豁免甲公司债务2 000万元,然后甲公司以市区另外一块100亩土地使用权偿还剩余债务6 000万元。甲公司该土地使用权的账面价值为3 000万元;公允价值为6 000万元,未曾计提减值准备。 (3)3月15日,甲公司就应付乙公司账款250万元与乙公司进行债务重组.乙公司同意将应收甲公司债务250万元免除50万元,并将剩余债务延期三年偿还,按年利率5%计息;同时约定,如果甲公司一年后有盈利,则按8%计息。假定甲公司的或有应付金额满足预计负债确认条件。 (4)4月1日,甲公司与M公司达成一项资产置换协议。甲公司为建立一个大型物流仓储中心,以其产成品与M公司在郊区的一块100亩土地的上地使用权进行置换,同时,M公司用银行存款支付给甲公司补价800万元。甲公司用于置换的产成品的账面余额为4 500万元,已经汁提600万元跌价准备,其公允价值为4 000万元。M公司用于置换的100亩土地的土地使用权的账面价值为1 000万元,未曾计提减值准备,公允价值为3 200万元。假定上述与资产转移.债务重组、股权转让相关的法律手续均在Z007年4月底前完成。不考虑交易过程中的增值税等相关税费。 (5)2007年末甲公司的一项债券投资即将到期。该债券是甲公司2005年1月1日购买的大海公司于当日发行的3年期债券,票面利率4%,债券面值1 000万元,甲公司支付价款1028.29万元;债券的实际利率为3%。该债券每年付息一次(1月1日),最后一年归还本金并 [简答题]甲公司2005年3月发生的经济业务如下:
(1) 2日,购入A材料2000公斤,单价8元,材料已入库,货款以银行存款支付(不考虑增值税)。
(2) 8日,王某出差预借差旅费5000元。
(3) 10日,销售D产品1000件,单位售价50元,货物已发出,价款收到存入银行(不考虑增值税)。
(4) 15日,现金支付销售D产品的运费800元。
(5) 20日,为生产D产品领用A材料500公斤,单价8元。
(6) 25日,王某出差回来,报销差旅费4500元,归还余额500元。
(7) 31日,支付本月保险费用1200元。
(8) 31日,支付本月借款利息1800元。
(9) 31日,计提本月应缴城市维护建设税1000元,应缴教育费附加500元。
(10)31日,结转已售D产品成本,单位成本30元。
(11)31日,结转主营业务收入。
(12)31日,结转主营业务成本。
(13)31日,结转主营业务税金及附加、营业费用、财务费用、管理费用。
(14)31日,结转应交所得税(假定所得税率为30%)。
(15)31日,结转本年利润。
要求:(一) 根据经济业务编制会计分录。
(二) 编制科目汇总表及利润表。
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