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[单项选择]ABC会计师事务所的A注册会计师系XYZ股份有限公司2009年度财务报表审计的负责人。由于存货不仅种类、品种繁多，且金额很大，根据审计准则的要求，注册会计师决定对存货实施监盘程序。有以下问题需要其考虑并作出判断。
为制定存货监盘计划，注册会计师在评价被审计单位存货盘点计划时，下列情况中不恰当的是( )。
A. 被审计单位管理层决定在2010年1月4日进行存货的盘点
B. 参与盘点的人员包括了公司领导以及存储、财务、生产、采购等部门有关人员
C. 存放在外的存货盘点未进行安排
D. 由总经理主持召开盘点动员会，并布置盘点任务
[简答题]B注册会计师是XYZ公司2007年度财务报表销售与收款循环审计的审计负责人，B注册会计师在对该循环内部控制了解和测试中进行了下列工作：了解到XYZ公司针对销售收入和销售费用的业绩评价控制包括财务经理每月审核实际销售收入(按产品细节)和销售费用 (按费用项目细节)，并与预算数和上年同期数比较，对于差异金额超过5%的项目进行分析并编制分析报告，销售经理审阅该报告并采取适当跟进措施。注册会计师抽查了最近三个月的分析报告，并看到上述管理人员在报告上签字确认，证明该控制已经得到执行。然而，B注册会计师在与销售经理的讨论中，发现他对分析报告中明显异常的数据并不了解其原因，也无法作出合理解释，从而显示该控制并未得到有效的运行。请代注册会计师解释下列伺题：
(1)为什么会出现内部控制存在且被执行，注册会计师却认为XYZ公司控制可能运行无效为什么
(2)简述测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行两者联系和区别。
(3)在测试控制运行的有效性时，注册会计师还应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据
[单项选择]A注册会计师是XYZ股份有限公司(以下简称XYZ公司)2009年度财务报表审计的项目负责人。在对助理人员编制的有关营业收入审计的工作底稿进行复核时，有下列事项需作出判断。
通过本期主要产品甲产品的毛利率执行分析程序，作出的下列职业判断不恰当的是 ( )。
A. 毛利率较2008年度有较大幅度的降低，怀疑其收入和成本可能不配比
B. 毛利率较2008年度有较大幅度的提高，怀疑其产量比2008年增加
C. 毛利率较2008年度有较大幅度的提高，怀疑其销量可能被高估
D. 毛利率较2008年度有较大幅度的降低，怀疑其成本可能被高估
[简答题]A注册会计师是XYZ公司2007年度财务报表审计的外勤审计负责人，助理审计人员 B对认定层次重大错报风险的评估有下列疑问，请代A注册会计师回答助理人员问题：
(1)注册会计师应当根据什么评价对认定层次重大错报风险的评估是否适当
(2)在风险评估时，存在有重大差异，注册会计师如何应对
(3)在实施控制测试时，存在有重大偏差，注册会计师如何应对
(4)在完成审计工作前，注册会计师如何考虑重大错报风险
(5)在形成审计意见时，注册会计师如何考虑重大错报风险
[多项选择]A注册会计师是XYZ上市公司2011年度财务报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责关联方审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为作出正确的专业判断。
注册会计师应当在审计工作底稿中记录下列金额以及在确定这些金额时所考虑的因素有( )。
A. 财务报表整体的重要性
B. 特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平
C. 实际执行的重要性
D. 随着审计过程的推进，对以上三项内容作出的任何修改
[多项选择]
| A注册会计师是XYZ上市公司2009年度财务报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责关联方审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为作出正确的专业判断。 |
在识别了关联方及其交易后，为确定关联方交易是否已作适当的记录和披露，注册会计师应当( )。
A. 询问XYZ公司管理层，以了解关联方交易的目的及定价政策
B. 检查有关发票、协议、合同以及其他有关文件
C. 确定有关交易是否已获股东大会、董事会或相关机构及管理人员批准
D. 实施分析程序，以确定是否存在未作记录的类似交易
