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ABC公司为邮电部所属工业企业,被主管税务机关认定为增值税"的相关试题:
[简答题](二)
ABC公司为邮电部所属工业企业,被主管税务机关认定为增值税一般纳税人,生产各种机电产品,适用17%增值税税率,经营地址为北京市西城区西直门大街乙20号,邮编为 100081,电话62211048,企业代码为2457486,开户行:工商行西直门支行,账号001-540021。
要求:
根据所提供资料正确填写企业所得税纳税申报表及其附表(各步骤计算结果按四舍五入原则,保留整数。ABC公司适用33%所得税税率)。
该公司1999年度有关计税资料如下。
1.全年销售收入34115670元;销售成本29489650元;销售费用2388320元;销售税金及附加81543元;其他业务收入100120元;其他业务支出61110元。
2.管理费用1854600元,其中:
(1)公司实发工资为210000元,同时按会计制度规定计提三项经费。
(2)管理费用中列支业务招待费165657元。
(3)为公司职工维修宿舍发生修理费用支出20000元。
该公司实行工资总额与经济效益挂钩的工资发放制度,经财政部批准,该公司1999年度工资发放额度为154000元。
3.财务费用702100元,其中:
(1)公司为更新计算机管理系统,发生借款利息支出400000元,该系统尚未交付使用。
(2)公司由于急需资金购货,于本年1月5日向某商贸公司借款1500000元,年利率8%,已于本年11月5日偿还本息。(注:同期银行同种贷款年利率为6%)
4.投资收益612000元,企业对外投资均无控股权。其中:
(1)从北京房山区(适用税率33%)某联营企业甲企业分回利润100000元。
(2)从珠海特区某联营企业乙公司(适用税率15%)分回利润200000元。
(3)从秦皇岛老市区某中外合资企业丙公司(适用税率24%)分回利润300000元。
(4)上述甲、乙、丙公司均处于正常纳税期,
(5)为偿还到期贷款,将持有的金融债券转让,取得转让收益12000元。
5.营业外收入27680元,其中:11700元属送货上门向客户收取的优质服务费。
6.营业外支出124720元,其中:
(1)违反工
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 ( )
[判断题]不论增值税纳税人纳税期限的长短,都应在每月15日前办理上月的增值税纳税申报,向主管税务机关报送纳税申报表和有关的财务报表。( )
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,普通发票只限子营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用。
[单项选择]2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时,发现纳税人2010年12月有下列一笔业务:
借:银行存款 120000
贷:营业外收入 120000
经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制),注册税务师作出的下列账务调整中,正确的是( )。
A. 借:以前年度损益调整 20400
B. 借:以前年度损益调整 20400
C. 借:以前年度损益调整 17435.9
D. 借:以前年度损益调整——营业外收入 120000
[判断题]增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。
[单项选择]
东胜公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2008年东胜公司委托旭日公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后专门用于加工生产应税消费品B。
发出原材料的实际成本为100万元,支付的不含增值税的加工费为20万元,代收代缴的消费税额为2万元,该批委托加工的原材料已验收入库。
用该批原材料生产的B产品与乙公司签定合同为乙公司生产A产品30台。该合同约定:东胜公司为乙公司提供B产品30台(该合同为不可撤销合同),每台售价8万元(不含增值税,本题下同)。将该原材料加工成30台B产品尚需加工成本总额为80万元。估计销售每台B产品尚需发生相关税费2万元。本期期末市场上该原材料每吨售价为5万元,估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.15万元。B产品的市场价格是每台10万元。该公司
2007年末已为该原材料计提存货跌价准备35万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第13至第16题。 |
下列关于委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的说法中,不正确的是 ( )。
A. 代收代缴的消费税应该计入委托加工材料的成本
B. 委托加工物资的成本中包含支付的加工费
C. 委托加工收回原材料支付的增值税的计税基础是加工费
D. 委托加工物资的消费税可以抵扣,不计入收回后原材料的成本