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发布时间：2023-10-22 16:59:36

[简答题]远洋股份公司(以下简称远洋公司)为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。远洋公司适用的所得税税率为25%；产品销售成本按经济业务逐项结转。
2009年度，远洋公司发生如下经济业务事项：
(1)销售电子产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。
(2)收到建海公司因产品质量问题退回的数码产品一批，并验收入库。远洋公司用银行存款支付了退货款，并按规定向建海公司开具了红字增值税专用发票。该退货系远洋公司 2008年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、n/30，折扣仅限于销售价款部分)出售给建海公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(3)委托大华公司代销电子玩具一批，并将该批产品交付大华公司。代销合同规定远洋公司按售价的10%向大华公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。
(4)远洋公司收到了大华公司的代销清单。大华公司已将代销的电子玩具全部售出，款项尚未支付给远洋公司。远洋公司在收到代销清单时向大华公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向大华公司支付的代销手续费。
(5)用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。
(6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。
(7)计算应交所得税(假定远洋公司不存在纳税调整因素)。
(8)结转本年利润(远洋公司年末一次性结转损益类科目)。
(9)按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和公益金。
(10)按净利润的40%向投资者分配应付股利。
(11)结转利润分配各明细科目。
要求：
(1)根据上述业务，编制远洋公司2009年度经济业务事项的会计分录(“应交税费”和“利润分配”科目要求写出明细科目)；
(2)填写利润表中相关项目的金额。

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[简答题]远洋股份公司(以下简称远洋公司)为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。远洋公司适用的所得税税率为25%；产品销售成本按经济业务逐项结转。
2009年度，远洋公司发生如下经济业务事项：
(1)销售电子产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。
(2)收到建海公司因产品质量问题退回的数码产品一批，并验收入库。远洋公司用银行存款支付了退货款，并按规定向建海公司开具了红字增值税专用发票。该退货系远洋公司 2008年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、n/30，折扣仅限于销售价款部分)出售给建海公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(3)委托大华公司代销电子玩具一批，并将该批产品交付大华公司。代销合同规定远洋公司按售价的10%向大华公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。
(4)远洋公司收到了大华公司的代销清单。大华公司已将代销的电子玩具全部售出，款项尚未支付给远洋公司。远洋公司在收到代销清单时向大华公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向大华公司支付的代销手续费。
(5)用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。
(6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。
(7)计算应交所得税(假定远洋公司不存在纳税调整因素)。
(8)结转本年利润(远洋公司年末一次性结转损益类科目)。
(9)按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和公益金。
(10)按净利润的40%向投资者分配应付股利。
(11)结转利润分配各明细科目。
要求：
(1)根据上述业务，编制远洋公司2009年度经济业务事项的会计分录(“应交税费”和“利润分配”科目要求写出明细科目)；
(2)填写利润表中相关项目的金额。
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[简答题]甲股份公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。
2005年度，甲公司发生如下经济业务事项：
(1)销售A产品一批，产品销售价款为800 000元，产品销售成本为350 000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。
(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。
该退货系甲公司2004年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、n/ 30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40 000元，产品销售成本为22 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(3)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66 000元。
(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
(5)用银行存款支付发生的管理费用67 800元，计提坏账准备4 000元。
(6)销售产品应交的城市维护建设税为2 100元，应交的教育费附加为900元。
(7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。
(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
要求：
(1)根据上述业务，编制甲公司2005年度经济业务事项的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。
(2)计算甲公司2005年度的主营业务收入、主营业务成本、营业利润和净利润。(要求列出计算过程)。
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[单项选择]某股份公司（增值税一般纳税人）从一个小规模纳税人购入生产用的增值税应税材料一批，涉及下列支出：买价200000元（含增值税）；向运输公司支付运输费5000元并已经取得运输发票，装卸费2000元；采购员差旅费800元。小规模纳税企业增值税的征收率为3%，外购运费增值税抵扣率为7%，则该材料的实际采购成本为（）元。
A. 207000 
B. 206650 
C. 219000 
D. 219800
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[多项选择]
(一)

丽晶公司(系增值税一般纳税人)是一家股份公司，2010年度发生了以下部分事项：
(1)公司自成立后，尚未发生一笔销售业务，没有收入，且属于国家批准的高新技术企业,享有国家免税政策，因此没有办理纳税申报。
(2)3月16日，丽晶公司采用托收承付方式销售一批产品，货物于当天发出，3月17日公司财务人员到银行办理了托收手续。
(3)4月初，丽晶公司填开了20万元的增值税税款缴纳凭证，税务机关核定的纳税期限截至2010年4月15日，但该公司于2010年4月20日才缴纳该笔税款。
(4)5月9日，税务机关对丽晶公司进行税务检查，发现该公司有一笔收入未登记入账，致使该公司少缴税款2万元。
(5)6月3日，丽晶公司购买甲企业原材料，尚欠货款20万元未清偿；7—9月欠缴税款30万元；10月12日，将公司一机器设备作为抵押向银行贷款50万元，期限3年；11月15日，以股份出质，向乙公司借款10万元。
对于丽晶公司不办理纳税申报的行为，下列说法不正确的是( )。
A. 丽晶公司在纳税期间没有应纳税款，不需办理纳税申报
B. 丽晶公司享受国家免税政策，免税期间不需办理纳税申报
C. 丽晶公司应当办理纳税申报，逾期未办理，税务机关可以对其处以3000元以下的罚款
D. 丽晶公司应当办理纳税申报，逾期未办理，税务机关可以对其处以2000元以下的罚款
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[单项选择]京华股份公司(以下简称京华公司)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%。该公司2009年度发生下列业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额。
(1)京华公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，京华公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为600万元。按合同规定，A企业在京华公司交付商品前预付价款的30%，其余价款在京华公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。京华公司于2009年12月20日将完成的商品运抵A企业，至2009年12月31日估计已完成电梯安装任务的50%，预计于2010年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为380万元，预计安装费用为10万元。
(2)京华公司2009年售给C企业一台设备，销售价款30万元，京华公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为2010年2月1日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经京华公司同意，机床待2010年1月20日再予提货。该机床的实际成本为16万元。
(3)京华公司本年度委托E商店代销一批零配件，代销价款90万元。本年度收到E商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，E商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为60万元。
(4)京华公词本年销售给F企业一台机床，销售价款为35万元，F企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为15万元。
(5)京华公司于2009年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得租金收入20万元，租赁期为3年。租赁期间，桥梁的维护由G公司承担。
要求：根据上述所给资料，计算京华公司2009年度实现的营业收入、营业成本(要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示)。
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
京华公司与A公司的销售业务，2009年应确认收入为( )万元。
A. 600
B. 180
C. 0
D. 300
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[简答题]甲股份公司为一般纳税人，适用的增值税率为17%，销售价款均不含增值税额。该公司2008年3月份发生了如下业务：
(1)以支付手续费的方式委托天地集团代销商品一批，成本价20 000元，协议售价24 000元，增值税率17%，当月未收到代销清单。
(2)销售给黄河公司一批商品成本价15 000元，售价20 000元，增值税率17%，商品已发出，并收到60%货款，但当日黄河公司提出退货，双方未达成一致意见。
(3)销售给浩方有限责任公司一批商品成本价10 000元，售价15 000元，增值税率17%，已收到货款，并将提货单交给浩方有限责任公司。
(4)预收天地集团58 000元货款，当月发出商品成本价20 000元，售价25 000元，增值税率17%。
(5)向乙公司转让某软件的使用权，一次性收取使用费60 000元，不提供后续服务，款项已经收回。该软件相应摊销的金额为2 000元。
(6)销售给F公司一批商品成本价30 000元，售价40 000元，增值税率17%，已收到货款，发出商品，但合同约定退货期为45天。
要求：
(1)根据上述业务(1)～(6)判断各项业务是否可以确认收入，并说明理由。
(2)若判断某项业务可以确认收入、结转成本，作出相关账务处理。
(3)计算甲股份公司3月份销售收入和销售成本。
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[多项选择]北京市区某酒业股份公司(增值税一般纳税人)主要生产酱香型白酒，产品有3类：瓶装粮食白酒、散装粮食白酒和甜菜白酒。2008年8月份发生经济业务如下：
(1) 本月自农场购进其自产玉米一批，收购凭证注明价款350000元，委托运输企业运输到本单位，支付运费28000元，取得运费发票；
(2) 将库存玉米、小麦(账面成本合计为190000元)发往县城一酒精加工厂加工酒精，收回后将其封存入库，取得专用发票，注明加工费59000元，酒精厂依法代扣代缴消费税 (没有同类售价)；
(3) 销售瓶装粮食白酒1500箱，含税单价每箱458元，另收取品牌使用费18000元；
(4) 销售散装粮食白酒13吨，不含税单价每吨6880元，收取包装物押金15540元，双方议定13个月后押金退还；
(5) 销售自产甜菜散装白酒16吨，含税单价每吨3880元，货款存入银行；
(6) 用自产散装粮食白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料(含税价款)136890元，双方不再支付价款；双方互开专用发票；
(7) 用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送宾客85箱，奖励给本厂职工25箱；
(8) 购进香料一批，合同注明价款350000元，分两次付清货款，对方一次全额开具专用发票；本期电费和水费，均取得专用发票，注明价款分别为180000元和230000元。经核算，本期职工浴室耗用水电为总电量和水量的1/5。
(上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶；粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20%，从量定额消费税为0.5/斤，酒精消费税率为5%)
根据以上资料，回答下列问题：
下列关于酒类涉税政策的陈述，正确的有( )。
A. 用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税
B. 从量定额计税部分的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量
C. 品牌使用费，应并入白酒的销售额中缴纳消费税
D. 粮食白酒、薯类白酒的比例税率统一为20%
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