[简答题]

京华百货公司兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电组、黄金珠宝组、烟酒食品组、服装组、化妆护肤组、图书音像组，在财务部分账核算，统一纳税。另将顶层承包给SSY饮食公司经营饮食大世界，饮食收入由SSY公司掌握，百货公司每月收取SSY承包费30000元。
2009年6月发生如下业务：
（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元就冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当其修理小家电修理费收取现金27846元。
（2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款），当月采购黄金珠宝增值税发票注明增值税23800元
（3）服装组代销服装厂服装，将向顾客收取现金150000元，平价与服装厂结算，并按照零售额的25%向厂家收取代销手续费，另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。
（4）化妆品组进口高档化妆品一批，货值500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得国际国运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票。
（5）图书音像组零售图书音像制品收入240000元，将市场零售价50000元的一批图书捐赠受灾地区，当月采购图书取得增值税发票，注明进项税11000元，将一批市场零售价20000元的图书与服装厂等价交换一批员工工作服，对方互开增值税专用发票。
假定上述相关需要认证的发票均经过认证，要求按顺序计算解答：
（1）家电组应纳增值税；
（2）黄金珠宝组当期应纳的增值税；
（3）黄金珠宝组当期应纳的消费税；
（4）服装组当期增值税的销项税额、进项税额和应纳税额；
（5）化妆品进口应缴的关税、增值税和消费税合计数；
（6）

[单项选择]京华百货公司兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电组、黄金珠宝组、服装组、化妆护肤组、图书音像组，在财务部分账核算，统一纳税。另将顶层承包给SSY饮食公司经营饮食大世界，饮食收入由SSY公司掌握，百货公司每月收取SSY承包费30000元。2009年6月发生如下业务：
(1)家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元旧冰箱折价款)；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当期修理小家电修理费收取现金27846元。
(2)黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元(已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款)，当月采购换金珠宝增值税发票注明增值税23800元。
(3)服装组代销服装厂服装，将向顾客收取现金150000元，平价与服装厂结款，按照零售额的25%向厂家收取代销手续费，另一次性收取服装厂20000元的与销售量无关的上架宣传费。
(4)化妆品组进口高档化妆品一批，货值500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得国际国运代理发票。批发和零售或妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票。
(5)图书音像组零售图书音像制品收入240000元，将市场零售价50000元的一批图书捐赠受灾地区，当月采购图书取得增值税发票，注明进项税11000元。
假定上述相关需要认证的发票均经过认证，要求按顺序计算解答：
家电组应纳增值税( )元。
A. 8002.5
B. 6472.5
C. 5032.5
D. 3956.5

[简答题]京华百货公司兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电组、黄金珠宝组、烟酒食品组、服装组、化妆护肤组、图书音像组，在财务部分账核算，统一纳税。另将顶层承包给SSY饮食公司经营饮食大世界，饮食收入由SSY公司掌握，百货公司每月收取SSY承包费30000元。
2009年6月发生如下业务：
(1)家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元就冰箱折价款)；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当其修理小家电修理费收取现金 27846元。
(2)黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额 55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元 (已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款)，当月采购黄金珠宝增值税发票注明增值税23800元
(3)服装组代销服装厂服装，将向顾客收取现金150000元，平价与服装厂结算，并按照零售额的25%向厂家收取代销手续费，另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。
(4)化妆品组进口高档化妆品一批，货值 500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得国际国运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票。
(5)图书音像组零售图书音像制品收入240000元，将市场零售价50000元的一批图书捐赠受灾地区，当月采购图书取得增值税发票，注明进项税11000元，将一批市场零售价20000元的图书与服装厂等价交换一批员工工作服，对方互开增值税专用发票。
假定上述相关需要认证的发票均经过认证，要求按顺序计算解答：
(1)家电组应纳增值税；
(2)黄金珠宝组当期应纳的增值税；
(3)黄金珠宝组当期应纳的消费税；
(4)服装组当期增值税的销项税额、进项税额和应纳税额；
(5)化妆品进口应缴的关税、增值税和消费税合计数；
(6)化妆品组当期应纳的增值税；

[简答题]某副食品商店(为增值税一般纳税人)主营各类食品批发零售，同时兼营饮食服务业。2011年5月份该企业发生如下业务：
(1)本月取得营业收入334000元(含税)，其中包括饮食服务收入100000元。该企业对商品销售业务和饮食服务业业务分立账册进行核算。
(2)本月随同销售货物出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示：“其他应付款——包装物押金”贷方余额68000元，其中：上年1月2日收取押金10000元；上年3月4日收取押金25000元；本年2月4日收取押金15000元；本年4月8日收取押金13000元；本年5月5日收取押金5000元。经查，以上几笔押金均未进行涉税处理。
(3)以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批，同时也供本企业的饮食经营使用，价税合计36000元，已验收入库，取得销货方全额开具的增值税专用发票并通过认证，发票注明的增值税税额为5230.77元。
(4)向农民购进红枣一批零售，同时也供本企业的饮食经营使用，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证。
(5)购进空调1台，由管理部门使用，取得的普通发票上注明的金额为4680元。
(6)向小规模商业企业购进精装礼品红枣一批专用于零售，支付购进款项共计10400元，取得了税务机关代开的增值税专用发票。
(7)向某粮油经营部(增值税一般纳税人)购入面粉一批，全部用于饮食经营。取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为6000元。
本月增值税专用发票均已通过认证。
要求：请根据上述资料，计算该企业本月应纳增值税税额。

[简答题]

中国计算机服务名企公司，主要从事各类计算机的批发、零售等销售业务，并兼营软件开发和为客户提供咨询服务业务。1999年8月，名企公司（一般纳税人）外购计算机的增值税专用发票注明税金为30万元。本月经营情况如下：
（1）销售收入额为250万元（不含税）。
（2）软件开发取得收入50万元。
（3）为客户提供咨询和计算机维修共取得收入10万元（价税混合收取），这两项收入因故未分别核算。价税混合收取的按下列公式确定销售：
根据上述资料请计算名企公司1999年8月应纳税款，并指明税法依据（小数点后保留1位）。

[简答题]中国计算机服务H公司，主要从事各类计算机的批发、零售等销售业务，并兼营软件开发和为客户提供咨询服务业务。1999年8月H公司（一般纳税人）外购计算机的增值税专用发票注明税金为30万元。本月经营情况如下：1.销售收入额为230万元（不含税）：2.软件开发取得收入50万元；3.为客户提供咨询和计算机维修共取得收入10万元（价税混合收取），这两项收入因故未分别核算。价税混合收取的按下列公式确定销售额：销售额=取得的价税混合收入/（1+增值税税率）根据上述资料请计算H公司1999年8月应纳税款，并指明税法依据。（小数点后保留1位）

[单项选择]销售给某县救灾办公室的粮食和植物油合计销项税为( )元。
A. 2530.97
B. 8712.09
C. 10400
D. 13600