[简答题]
2006年末，某国有工业企业实现产品销售收入800万元，产品销售成本650万元，产品销售销售税金及附加38万元；其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出]20万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下：
（1）管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元；
（2）财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元；
（3）营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元；
（4）本年实际收到税务机关先征后退的增值税10万元，未计入补贴收入账户；
（5）本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。
要求：请依据企业所得税暂行条例及有关规定，指出企业计算所得税时出现的错误，并重新计算该企业当年应纳所得税税额。

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[简答题]

2006年末，某国有工业企业实现产品销售收入800万元，产品销售成本650万元，产品销售销售税金及附加38万元；其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出]20万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下：
（1）管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元；
（2）财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元；
（3）营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元；
（4）本年实际收到税务机关先征后退的增值税10万元，未计入补贴收入账户；
（5）本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。
要求：请依据企业所得税暂行条例及有关规定，指出企业计算所得税时出现的错误，并重新计算该企业当年应纳所得税税额。

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[简答题]2005年末，某国有工业企业实现产品销售收入 800万元，产品销售成本650万元，产品销售税金及附加38万元，其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出120万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。
经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下：
(1)管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元；
(2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元，
(3)营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元，
(4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税 10万元，未计入补贴收入账户；
(5)本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。
请依据《企业所得税暂行条例》及有关规定，计算以下问题：
(1)支付业务招待费调整额；
(2)新购置的小汽车支出调整额；
(3)利息支出的调整额；
(4)遭受自然灾害损失的调整额；
(5)先征后退的增值税税务处理；
(6)盘盈设备一台的税务处理；
(7)企业当年应纳所得税税额。

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[简答题]

2005年末，某国有工业企业实现产品销售收入800万元，产品销售成本650万元，产品销售税金及附加38万元，其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出120万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。
经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下：
（1）管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元；
（2）财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元，
（3）营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元，
（4）本年实际收到税务机关先征后退的增值税10万元，未计入补贴收入账户；
（5）本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。
请依据《企业所得税暂行条例》及有关规定，计算以下问题：
（1）支付业务招待费调整额；
（2）新购置的小汽车支出调整额；
（3）利息支出的调整额；
（4）遭受自然灾害损失的调整额；
（5）先征后退的增值税税务处理；
（6）盘盈设备一台的税务处理；
（7）企业当年应纳所得税税额。

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[单项选择]某公司2009年度有关财务资料如下：

指标	年初数(万元)	年末数(万元)	指标	上年数(万元)	本年数(万元)
流动资产	7200	8000	销售收入	18000	20000
其中：存货	3000	4500	销售成本	12000	15000
流动负债	4000	5000	净利润	2500	3000

该公司2009年的销售净利率为( )。
A. 8%
B. 10%
C. 15%
D. 20%

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[简答题]某工业企业2009年度实现产品销售收入8000万元，销售成本5900万元，“管理费用”500万元，其中列支业务招待费129.17万元；“销售费用”1500万元，其中列支广告费1280万元；税前会计利润总额为100万元。按以上扣除比例规定，其可扣除的业务招待费为66.67万元，业务招待费超支额为62.5万元；广告费超支额为80万元。该企业总计应纳税所得额为242.5万元，应纳所得税60.63万元。
[要求] 根据上述情况，该企业如何进行税收筹划

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[单项选择]某工业企业2009年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入是520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330；财务费用 260万元，其中向非金融企业借款1000万元，用于当年办公楼建设，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率6%)。该企业2009年所得税前可以扣除的三项费用合计为( )万元。
A. 1020
B. 990
C. 1188.6
D. 1248.6

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[单项选择]某工业企业2011年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330万元；财务费用260万元。假定其他扣除项目金额是2560万元，该企业2011年应纳税所得额为( )万元，
A. 1020
B. 1891.40
C. 1188.6
D. 1248.6

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[单项选择]某工业企业2010年度实现销售收入5000万元，实现利润总额为1000万元。该年度企业列支企业管理费150万元，某中业务招待费30万元；企业列支工资450万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费78.75万元(该企业计税工资标准为320万元)；企业列支财务费用70万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元，其他各项符合税法规定。
根据以上资料，回答下列问题。
全年应列支的业务招待费标准是( )。
A. 40万元
B. 25万元
C. 15万元
D. 18万元

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[简答题]某项目建成后生产产品销售情况见下表。
产品销售情况表

销售情况

优

良

中

可

差

净现值/万元

3200

2800

2000

1000

-800

概率

0.175

0.125

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[单项选择]

某工业企业2002年度实现销售收入5000万元，实现利润总额为1000万元。该年度企业列支管理费150万元，某中业务招待费30万元；企业列支工资450万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费78.75万元(该企业计税工资标准为320万元)；企业列支财务费用70万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元，其他各项符合税法规定。
根据以上资料，回答下列问题：

全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为( )。
A. 130万元
B. 51.25万元
C. 152.75万元
D. 125万元

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