某设在经济特区的一中外合资经营企业，经营期20年，1999年开始生产经营，当年获利并开始享受五年的减免税优惠。2004年，总产值4500万元，出口产值1980万元；2005年总产值5500万元，出口产值4400万元；该企业2004年，企业计算的应纳税所得额850万元，缴纳所得税85万元；2005年，企业计算的应纳税所得额1200万元；上缴所得税120万元。
经检查，该企业2004年将下列支出在收入中列支：
（1）向关联企业支付管理费40万元；
（2）支付境外资本金借款利息35万元；
（3）生产车间扩建工程支出90万元。
该企业2005年将下列支出在收入中列支：
（1）向二项体育竞赛支付赞助费35万元；
（2）支付流动资金的借款利息40万元，借款本金500万元，同期商业银行贷款利率7%；
（3）列支5名外籍高级管理人员境外社会保险费30万元。
请正确计算该企业2004年、2005年应纳税所得额和应补缴的所得税。（假设地方所得税免征）
| 年度 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 |
| 所得额 | 15 | 30 | 60 | 130 | 120 | 80 |
珠海经济特区某生产性外商投资企业，1996年9月开业，生产经营期25年。当年获利，但企业选择从下一年度起计算减免税期限。从2000年后历年都被政府主管机关认定为先进技术企业，企业的获利情况：1996年80万元，1997年-50万元，1998年130万元，1999年210万元，2000年300万元，2001年400万元，2002年550万元，2003年500万元，2004年600万元，2005年700万元，2006年800万元，另外，企业的外国投资者于2006年度将2005年分得的利润50万元，2004年分得的利润200万元，都再投资于本企业增加注册资本，同时，为提高经济效益，促进产品升级换代，购买了一台价值100万元的国产设备，采用先进的适用的新技术、新下艺、新材料等对现有设备进行改造。根据上述资料计算并回答下列问题：
（1）计算1996～1998年，应纳企业所得税；
（2）计算]999～2001年，应纳入企业所得税；
（3）计算2002～2004年，应纳企业所得税；
（4）计算2005～2006年，应纳企业所得税；
（5）计算2004年度分得税后利润再投资的退税额；
（6）计算2005年度分得税后利润再投资的退税额。
| 年度 | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 获利/万元 | 50 | -30 | 60 | 100 | 140 | 查看答案
[简答题]某设在国家高新技术产业开发区内的生产性中外合资经营企业2000年2月在某地注册登记并投产经营，经营期限15年，企业所得税税率30%，该企业2000年度亏损50万元营利，2001年度营利40万元，2002年度营利30万元，2003年度营利25万元，2004年度被认定为高新技术企业，当年亏损20万元，2005年度亏损15万元。
2006年度有关生产经营情况如下： (1)取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元； (2)应扣除的产品销售成本3200万元，与租金收入有的关费用支出220万元； (3)应缴纳的增值税30万元、消费税75万元、营业税15万元； (4)4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用； (5)发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元，支付的交际应酬费 30万元，经税务机关审核同意、支付给上级主管部门的管理费20万元)； (6)经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值50万元，已提取了折旧24万元，投资时双方确认的投资价值为30万元； (7)转让人民币特种股票(B股)取得收入250万元，该股票的原购进价210万元； (8)发生营业外支出。30万元(其中含通过我国境内非营利团体向某贫困地区捐款15万元，直接向某灾区捐款10万元，向非关联的科研机构资助研究生开发经费5万元)； (9)营业外收入60万元(其中已逾期1年的应付未付款收入20万元)； (10)从境外分支机构取得税后收益45万元，已在境外缴纳了25%的所得税； (11)2006年l—3季度已预缴所得税20万元。 要求：根据该企业的生产经营情况，计算企业2006年度的企业所得税。 (假设免地方所得税税率) [单项选择]某设在经济特区的外资服务性企业，注册资本600万美元，经营期限为15年。企业设有餐饮、客运、娱乐等部门。外资企业于 2002年投资注册并开始营业，当年获利。
2003年的经营情况如下： (1) 餐饮业收入200万元、客房业务收入 500万元、客运业务收入80万元、娱乐业务收入150万元； (2) 各项营业成本共计540万元，营业费用360万元； (3) 在营业费用中支付借款利息20万元 (借款150万元用于购买一项商标权，同期银行贷款利率为10%)，支付交际应酬费22.15万元，支付非广告性质赞助支出10万元； (4) 企业营业外收入150万元(含兼营投资企业的投资收益20万元)，营业外支出120万元； (5) 在营业外支出中列支直接捐赠给希望工程的款项25万元，文化管理部门的罚款10万元，兼营投资业务的投资损失30万元； (6) 当地核定娱乐业适用的营业税税率为20%，免征地方所得税。 根据所给资料，回答下列问题： 2003年度该企业允许扣除的交际应酬费为( )万元。 A. 4.65 B. 22.15 C. 15 D. 7.15 [单项选择]设在经济特区的某生产性外商投资企业，经营期12年，有关年度盈亏情况如下表： (单位：万元)
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