[简答题]某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口业务与内销业务。2008年7月发生以下业务：
(1) 国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税额 14.45万元，发票已经通过税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费10万元，并取得运输公输公司开具普通发票；外购燃料取得防伪税控系统开具增值税专用发票，注明增值税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程。
(2) 将外购的原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均通过税务机关认证。
(3) 内销货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。已知：上期留抵税额16万元。该企业适用的增值税税率为17%，退税率为11%。
要求：根据上述业务，计算以下项目：
(1) 可抵扣进项税额合计数；
(2) 当月免抵退税不得免抵额；
(3) 当月应纳税额；
(4) 当月免抵退税额；
(5) 当月应退税额。

[简答题]某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口业务与内销业务。2008年7月发生以下业务：
(1) 国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税额 14.45万元，发票已经通过税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费10万元，并取得运输公输公司开具普通发票；外购燃料取得防伪税控系统开具增值税专用发票，注明增值税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程。
(2) 将外购的原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均通过税务机关认证。
(3) 内销货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。已知：上期留抵税额16万元。该企业适用的增值税税率为17%，退税率为11%。
要求：根据上述业务，计算以下项目：
(1) 可抵扣进项税额合计数；
(2) 当月免抵退税不得免抵额；
(3) 当月应纳税额；
(4) 当月免抵退税额；
(5) 当月应退税额。

[单项选择]某生产企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备，2008年3月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价款和税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费(取得发票)3万元；购进钢材 20吨，未验收入库，取得的税控增值税专用发票上注明价款、税款分别为8万元、 1.36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向废旧物资经营单位购进废旧外资一批，废旧物资专用发票注明价款为42万元；销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额142万元。已知期初留抵税额0.5万元。则当期应纳增值税额( )万元。
A. 0
B. 7.14
C. 10.85
D. 13.96

[简答题]

某生产企业（增值税一般纳税人）2008年8月份发生以下业务：
（1）购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元，税额17万元，已支付贷款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5万元，保险费0.1万元，建设基金0.12万元，装卸费0.3万元；
（2）为救灾定制一批捐赠灾区的物资，取得专用发票上注明的销售额2万元，税金0.34万元；
（3）为免税产品的生产购入原材料一批，取得专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元；
（4）批发销售一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额80万元。由于是协作单位所以给予10%的价格折扣，并已另开具红字发票；
（5）销售给商场（小规模纳税人）货物一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额20万元；
（6）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额300万元，A商场尚未付款提货；
（7）本月支付销货运费5万元，已取得运输发票；
（8）转售闲置的旧设备一台，账面原值15万元，已提折旧2万元，转售价格15.1万元。
要求：根据以上资料，计算8月份该生产企业应缴纳的增值税。（有关涉税凭证合法且已经税务机关认证）

[单项选择]某生产企业(一般纳税人)具有进出口经营权， 2008年7月增值税业务情况如下： 7月1日，上期留抵税额为20万元； 7月1日，外购生产用原材料，取得增值税发票一张，注明进项税额240万元； 7月15日，向美国免税进口原材料80万美元，专门用于生产向日本出口的产品；(美元的外汇牌价：1:7.9) 7月31日，企业将取得抵扣凭证去税务机关认证，结果是全部通过。 已知：企业的产品适用增值税率17%、退税率 13%，原材料适用的征税率17%、退税率13%) 8月5日，企业填写《增值税纳税申报表》时，填入“进项税额”栏的数据应为( )万元。
A. 240
B. 260
C. 214.72
D. 227.36

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）

[简答题]

某生产企业为增值税一般纳税人。2008年6月，发生如下经济业务： (1)以每台1755元(含税价)的价格出售其所生产的冰箱100台，开出了增值税专用发票。 (2)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款80000元，增值税额13600元；支付运输费1200元，取得了运费发票。 (3)将其所生产的40台冰箱(市场含税零售价每台1755元)作为企业福利发给职工。 要求

计算该企业6月份的进项税额。

[单项选择]某生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为 17%。2008年2月发生下列业务：本月采用交款提货方式销售商品一批，售价为90万元；委托某连锁企业代销产品，因为资金紧张，经和代销单位协商代销单位提前结算价款，单价为 50元/件(不含税)，共提前结算2000件；提供原料为甲企业加工产品8000件，每件产品价税合计58.5元，货物已经发出，同类产品每件加工费为40元；通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，价税合计70.2万元；为学校捐赠办公用品一批，成本为10万元。本月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为 40万元，同时支付运费9000元，取得货物运输业发票，材料已经验收入库；从小规模纳税人购进修理用配件，购进金额为9000元；购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，增值税专用发票上注明的增值税为5000元；月末盘点时发现上月已抵扣的原材料被盗，成本 3万元(包括运费3000元)，该企业2月份应纳的增值税为( )元。
A. 294885.81
B. 351270
C. 33200
D. 336352.38

[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2008年3月31日对某生产用机器设备进行技术改造。2008年3月31日，该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧为2500万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年(已使用年限10年)，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料500万元(增值税进项税额为85万元)，发生人工费用200万元，更换主要部件成本1200万元；被替换部件原价为100097元。假定该技术改造工程于2008年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。甲公司2008年度对该生产用固定资产计提的折旧额为( )万元。
A. 128.92
B. 127.5
C. 56.67
D. 73.33

[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款。700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税（）万元。
A. 83.04
B. 83.33
C. 83.93
D. 103.67

[简答题]简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。

[判断题]增值税纳税人兼营营业税应税劳务未分别核算的，其应税劳务应一并征收增值税。( )

[单项选择]