[简答题]

某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2009年度企业全年实现收入总额16000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15000万元，实现利润总额1000万元，已缴纳企业所得税250万元。经税务机关年末审查，发现有关税收问题如下：
（1）企业将成本价为2000元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工50个，市场上无同类产品价格，产品成本利润率为20%，企业并未对此项业务作任何处理；
（2）扣除的成本费用中包括全年的工资费用2200万元，企业实际发生职工工会经费50万元（已经取得工会缴费专用收据）、职工福利费320万元和职工教育经费60万元；
（3）5月1日，购入一项专有技术，成本为100万元，公司将其计入无形资产，本年度摊销30万元，该技术并没有明确的使用年限；
（4）当年1月向银行借款200万元购建一幢厂房，借款期限1年。购建的厂房于当年10月31日完工并交付使用，预计可以使用10年，无残值，采用直线法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算；
（5）企业年末购人生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为28万元，发票已通过认证。企业已将上述支出一次计入管理费用。该设备已经达到了企业的固定资产标准；
（6）当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积；
（7）“营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、意外事故损失10万元（其中2万元获得保险公司赔偿）、非广告性赞助支出20万元，全都如实做了扣除。
要求：
（1）计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响；
（2）计算审查后该企业2009年度应补缴的企业所得税。

[简答题]

某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2008年度企业全年实现收入总额16000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15000万元，实现利润总额1000万元，已缴纳企业所得税250万元。经税务机关审查，发现有关税收问题如下：
（1）企业将成本价为2000元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工50个，市场上无同类产品价格，产品成本利润率为20%，企业并未对此项业务作任何处理；
（2）扣除的成本费用中包括全年的工资费用2200万元，企业分别计提了职工工会经费50万元、职工福利费320万元和职工教育经费60万元。该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交；
（3）5月1日，购入一项专有技术，成本为100万元，公司将其计入无形资产，本年度摊销30万元，该技术并没有明确的使用年限；
（4）当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年10月31日完工并交付使用，预计可以使用10年，无残值，采用直线法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算；
（5）企业购入用于研究开发的专用设备和用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具各一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为25万元和3万元，企业已将上述支出一次计入管理费用。由于该设备均已经达到了企业的固定资产标准，本年分别计提折旧5万元和1万元；
（6）当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积；
（7）“营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、交通罚款2万元、意外事故损失10万元（其中2万元获得保险公司赔偿）、非广告性赞助支出20万元，全都如实做了扣除。
要求：
（1）计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响；
（2）计算审查后该企业2008年度应补缴的企业所得税。

[简答题]某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2009年度企业全年实现收入总额16000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15000万元，实现利润总额1000万元，已缴纳企业所得税250万元。经税务机关年末审查，发现有关税收问题如下：
(1) 企业将成本价为2000元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工50个，市场上无同类产品价格，产品成本利润率为20%，企业并未对此项业务作任何处理；
(2) 扣除的成本费用中包括全年的工资费用2200万元，企业实际发生职工工会经费 50万元(已经取得工会缴费专用收据)、职工福利费320万元和职工教育经费60万元；
(3) 5月1日，购入一项专有技术，成本为100万元，公司将其计入无形资产，本年度摊销30万元，该技术并没有明确的使用年限；
(4) 当年1月向银行借款200万元购建一幢厂房，借款期限1年。购建的厂房于当年10月31日完工并交付使用，预计可以使用10年，无残值，采用直线法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算；
(5) 企业年末购人生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为28万元，发票已通过认证。企业已将上述支出一次计入管理费用。该设备已经达到了企业的固定资产标准；
(6) 当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积；
(7) “营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、意外事故损失10万元(其中2万元获得保险公司赔偿)、非广告性赞助支出20万元，全都如实做了扣除。
要求：
(1) 计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响；
(2) 计算审查后该企业2009年度应补缴的企业所得税。

[简答题]某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2006年度有员工 1 500人。企业全年实现收入总额16 000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15 000万元，实现利润总额1 000万元，已缴纳企业所得税330万元。经税务机关审查，发现有关税收问题如下：
(1)扣除的成本费用中包括全年的工资费用2 200万元，职工工会经费、职工福利费和职工教育经费385万元。该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交。
(2)企业年初结转的坏账准备金贷方余额2万元，当年未发生坏账损失。企业根据年末的应收账款余额350万元，又提取了坏账准备金2.1万元。
(3)收入总额16 000万元中含国债利息收入14万元、金融债券利息收入20万元。
(4)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年10月31日完工并交付使用(本题不考虑该项固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算。
(5)企业购入用于研究开发的专用设备和用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具各一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为25万元和3万元，企业已将上述支出一次计入管理费用。由于该设备均已经达到了企业的固定资产标准，本年分别计提折旧5万元和1万元。
(6)12月31日吸收合并B公司，支付给B公司股东本企业股票价值1 200万元。B公司合并日净资产的公允价值为1 200万元，合并后A企业全部净资产的公允价值为1亿元；B公司2006年度有尚在补亏期限内的累计未弥补亏损200万元，A公司全部用自己的税前利润弥补。
(7)当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积。
(8)“营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、交通罚款2万元、意外事故损失10万元(其中2万元获得保险公司赔偿)、非广告性赞助支出20万元，全都如实作了扣除。
要求：
(1)计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响。
(2)计算审查后该企业2006年度应补缴的企业所得税。

[简答题]某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2009年度企业全年实现收入总额16 000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15 000万元，实现利润总额1 000万元，已缴纳企业所得税250万元。经税务机关年末审查，发现有关税收问题如下：
(1) 企业将成本价为2 000元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工50个，市场上无同类产品价格，产品成本利润率为20%，企业并未对此项业务作任何处理；
(2) 扣除的成本费用中包括全年的工资费用2 200万元，企业实际发生职工工会经费50万元(已经取得工会缴费专用收据)、职工福利费320万元和职工教育经费60万元；
(3) 5月1日，购入一项专有技术，成本为100万元，公司将其计入无形资产，本年度摊销30万元，该技术并没有明确的使用年限；
(4) 当年1月向银行借款200万元购建一幢厂房，借款期限1年。购建的厂房于当年 10月31日完工并交付使用，预计可以使用10年，无残值，采用直线法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算；
(5) 企业年末购入生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为28万元，发票已通过认证。企业已将上述支出一次计入管理费用。该设备已经达到了企业的固定资产标准；
(6) 当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积；
(7) “营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、意外事故损失 10万元(其中2万元获得保险公司赔偿)、非广告性赞助支出20万元，全都如实做了扣除。
要求：
(1) 计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响；
(2) 计算审查后该企业2009年度应补缴的企业所得税。

[简答题]某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2008年度企业全年实现收入总额16 000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15 000万元，实现利润总额1 000万元，已缴纳企业所得税250万元。经税务机关审查，发现有关税收问题如下：
(1)企业将成本价为2000元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工50个，市场上无同类产品价格，产品成本利润率为20%，企业并未对此项业务作任何处理；
(2)扣除的成本费用中包括全年的工资费用2 200万元，企业分别计提了职工工会经费 50万元、职工福利费320万元和职工教育经费60万元。该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交；
(3)5月1日，购入一项专有技术，成本为100万元，公司将其计入无形资产，本年度摊销30万元，该技术并没有明确的使用年限；
(4)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年10月31日完工并交付使用，预计可以使用10年，无残值，采用直线法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算；
(5)企业购入用于研究开发的专用设备和用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具各一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为25万元和3万元，企业已将上述支出一次计入管理费用。由于该设备均已经达到了企业的固定资产标准，本年分别计提折旧5万元和1万元；
(6)当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积；
(7)“营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、交通罚款2万元、意外事故损失10万元(其中2万元获得保险公司赔偿)、非广告性赞助支出20万元，全都如实做了扣除。
要求：
(1)计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响；
(2)计算审查后该企业2008年度应补缴的企业所得税。

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）

[单项选择]某市一生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务，2011年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税34万元、缴纳消费税60万元。该企业2011年4月应纳城市维护建设税( )万元。
A. 2.80
B. 3.08
C. 2.52
D. 5.81

[简答题]某市一汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车及货车，生产的小汽车达到低污染排放标准，小汽车不含税出厂平均价格为20万元/辆，不含税最高销售价格为25万元/辆，货车的不含税出厂价格为56万元/辆。2011年3月该汽车厂业务情况如下：
(1)召开股东大会决定2011年投资方案，决定对A地的某汽车零配件生产企业投资，接受投资方利润分配，共同承担风险，投资的形式包括汽车厂在A地厂房(公允价1500万元、原值1800万元、已提折旧600万元)、自产的小汽车5辆和8辆货车。
(2)销售业务
销售给特约经销商甲小汽车50辆，每辆不含税价款为20万元，经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货，该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。采用分期收款方式销售货车30辆，合同规定本月应收回不含税货款800万元，由于购货方资金紧张，支付货款600万元，按照合同规定，收取延期付款利息4万元。
(3)委托代销业务
与特约经销商乙签订了60辆小汽车的代销协议，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款，汽车厂与经销商按每辆20万元结算并开具增值税专用发票；根据合同规定，支付乙经销商手续费6万元，汽车厂实际取得不含税销售额为594万元。
(4)购进业务
国内购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额500万元、增值税85万元，货已入库；另支付运杂费5万元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额4万元，建设基金0.8万元，装卸费0.2万元。
从国内小规模纳税人处购进自产小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票上注明价款6万元，货已验收入库。
购进办公用品一批，取得普通发票注明价款2万元；购置复印机一台，取得普通发票上注明价款5万元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款1万元。
从国外进15特制原材料一批，支付买价50万元、支付到达我国海关前的运输费用4万元、保险费用2万元，按照合同约定，该汽车厂还应向国外出口商支付该批特制材料境内使用收益10万元。取得海关缴款书完税凭证。
(5)换购业务
以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取100万元(不含税)的小汽车专用配件，双方均已收到货物，并相互开具增值税专用发票。