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[单项选择]甲公司为一家上市公司(增值税一般纳税人)，2000年实现的利润总额为12500000元。该公司在1998年及以前年度适用的所得税税率为30%，1999年起所得税税率调整为33%。该公司的所得税核算采用债务法，由于时间性差异生产的递延税款预计均可以转回。
甲公司2000年度涉及所得税方面的有关资料如下：
(1)长期股权投资有两项：①1999年12月对乙公司的投资占该公司40%的股份，2000年度乙公司实现净利润5000000元(乙公司的所得税税率为20%)，2000年度乙公司未宣告分配利润。
②1999年12月对丙公司的投资占该公司10%的股份，2000年度丙公司实现净利润金 8000000元(丙公司的所得税税率为33%)，并在12月份宣告将当年实现净利润的60%向股东分配利润。甲公司对乙公司的股权投资采用权益法核算，对丙公司的股权投资采用成本法核算。
(2)2000年12月31日甲公司应收账款余额为8000000元，会计核算上已按账龄分析法计提坏账准备80000元。按税法规定，坏账准备应按期末应收账款余额的5%计提。
(3)2000年12月31日甲公司存货账面实际成本为8660000元，期末可变现净值为 8600000元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。
(4)甲公司1996年12月开始交付使用的某项固定资产，其原价为960000元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。对该项固定资产，会计核算上采用年数总和法计提年折旧，而按税法规定应按直线法计提年折旧。
(5)甲公司2000年度取得的投资收益中，包括有100000元的国库券利息收入，50000元的企业债券利息收入。
(6)甲公司经核定的全年计税工资总额为500000元， 2000年实际发放的工资为 540000元(不考虑工会经费、职工福利费和职工教育经费)。
(7)甲公司2000年度的营业外支出中，有100000元直接捐赠给贫困地区某单位。
根据上述资料，回答下列各题。
甲公司2000年度的应缴所得税和所得税费用分别为( )元。
A. 3648480和3961600
B. 3331680和3644800
C. 3827840和4152840
D. 3428300和3784500
[简答题]甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；除特别说明外，不考虑除增值税以外的其他相关税费；所售资产未发生减值；销售商品为正常的生产经营活动，销售价格为不含增值税的公允价格；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。
(1) 2010年甲公司发生下列经济业务：
①2010年12月31日，甲公司持有乙公司股票120万股，市场价格为每股6元。该股票系2008年5月甲公司以每股8元的价格自二级市场购入，支付价款960万元，另支付相交易费用3万元。甲公司将其购入的乙公司股票分类为可供出售金融资产。2008年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股9元。2009年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股5元，甲公司预计乙公司股票的市场价格将持续下跌。
②处置一项固定资产，发生处置费用20万元，处置净损失为50万元。
③12月31日，采用分期收款方式向E公司销售Z大型设备一套(此设备为甲公司存货)，合同约定的销售价格为3000万元，从2011年起分5年于每年12月31日收取。该大型设备的实际成本为2000万元。如采用现销方式，该大型设备的销售价格为2500万元。商品已经发出，增值税纳税义务尚未发生。
④12月31日，计提长期借款利息。该借款系2007年7月1日借入的本金1000万元、年利率6%、4年期长期借款，每年6月30日和12月31日计提利息，年末付息。借入款项专门用于办公楼的建造，办公楼开始资本化时间为2008年1月1日，至2010年末仍处于建造中。
⑤接受控股股东的现金捐赠500万元。
⑥甲公司与客户签订了一项总金额为640万元的固定造价合同，工程已于2010年1月开工，预计2011年8月完工。最初预计总成本为540万元，到2010年底，已发生成本378万元(均为职工薪酬)，预计完成合同尚需发生成本252万元。在2010年，已办理结算的工程价款为390万元，实际收到工程价款370万元。该项建造合同的结果能够可靠地估计，甲公司采用已发生成本占预计总成本的比例确定完工进度。
(2) 甲公司分析上述业务对2010年资产负债表和利润表相关项目的列示如下：
①2010年未资产负债表中“存货”项目的列示金额=390-(378十6)=6(万元)(假设只考虑资料⑥的影响)
[简答题]甲上市公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税额；商品销售业务为主营业务。20×5年12月，甲公司商品销售业务资料如下：
(1)12月1日，与A公司签订协议，委托其代销一批商品。根据代销协议，A公司按代销商品协议价的5%收取手续费，并直接从代销商品款中扣除。该批商品的协议价为100万元(不含增值税)，实际成本为80万元，商品已运往A公司。本月末，收到A公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的60%；同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。
(2)12月3日，与B公司签订合同，向B公司销售一批商品，增值税专用发票上注明销售价格200万元，增值税税额为34万元。该批商品的实际成本为185万元。该合同规定，价税款的付款条件为2/10，1/15，n/30。商品已发出，款项于12月20日收到。
(3)12月5日，与C公司签订协议，为C公司定制一件商品，该协议规定，该件商品需单独设计制作，自协议签订日起2个月内交货；销售价格为80万元，由C公司于本月末前预付。本月末，甲公司收到C公司的预付款，并收存银行；该件商品尚未完工，已发生的生产成本为35万元(其中，生产人员工资5万元，原材料费用为30万元)。
(4)12月10日，收到D公司来函，要求对当年10月1日所购商品在价格上给予10%的折让。经核查，该批商品存在一定的质量问题。甲公司同意D公司提出的折让要求。12月15日，收到D公司交来的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票和支付折让款项。甲公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项。
要求：编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目)
[简答题]
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2009年度财务报告于2010年4月10
H经董事会批准对外报出，报出前有关情况和业务资料如下：
(1)
甲公司在2010年1月进行内部审计过程中，发现以下情况：
①2009年12月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为500万元，增值税额为85万元。协议约定，在2010年2月28日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率约为10%。健身器材发出时纳税义务已经发生，实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲减，至2009年12月31日，上述商品尚未发生退货。甲公司2009年度会计处理如下：
2009年12月1日发出健身器材时
借：应收账款
585
贷：主营业务收入
500
应交税费-应交增值税(销项税额)
85
借：主营业务成本
400
贷：库存商品
400
②2009年12月1日，甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批，售价为3000万元，成本为2400万元。当日，甲公司将收到的丙公司预付货款2000万元存入银行。2009年12月31日，该批产品尚未发出，也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入2000万元、结转销售成本1600万元，并确认递延所得税负债。
③2009年12月31日，甲公司一项无形资产的账面价值为200万元，当日，如将该无形资产对外出售，预计售价为95万元，预计相关税费为5万元；如继续持有该无形资产，预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为50万元。甲公司据此于2009年12月31日就该无形资产计提减值准备150万元。
④甲公司2009年发生了950万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向
