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[判断题]
审计助理人员小王正在审计XYZ股份有限公司2004年的销售业务，假设你是该项业务的外勤负责人，请对以下助理人员的关于销售与收款业务循环内部控制情况予以判断确认。
助理人员小王通过了解XYZ公司销售与收款业务循环，发现XYZ公司设有销售部门和收款部门，无发货部门，XYZ公司所有对外销售的产品直接由销售部门负责。助理人员小王认为XYZ公司内部控制存在缺陷，该公司销售过程中既可能会高估销售收入也可能会低估销售收入，因此他将销售业务作为重点审计领域。（）
[判断题]助理人员小王在查阅应收票据明细账时追查到XYZ公司应收票据是由A会计负责保管，同时也是，由A会计签字后持应收票据到银行贴现，小王认为应收票据的管理存在严重缺陷，这种缺陷很容易导致应收票据贴现款被挪用。( )
[多项选择]S注册会计师和其助理人员到安源公司对2005年度会计报表进行审计，其助理人员主要负责购货与付款循环和生产循环的审计事项，在完成分配的项目后，S注册会计师对其工作底稿进行检查，请代为作出专业判断。
安源公司的购货和付款的部分内部控制如下，其中有缺陷的内部控制程序有( )。
A. 仓库和其他部门都可以编制请购单，申请需要购买的存货，但请购单必须经负责的主管人员审批
B. 订购单由采购部门正确填写内容后，一联存底、一联交供应商、一联叫财务部、一联交编制请购单的部门
C. 验收人员会同仓库人员一起清点商品的品名、规格、型号、数量、检查有无损坏等，验收人员在入库单上签字确认，其中一联交给财务部门，用以付款
D. 将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离
[简答题]材料题，大意是办公室工作人员小王，李某是一退休职工，一日来找领导，小王向领导汇报后，领导说：你跟他说我不在。小王于是对老李说领导不在。可是老李没走，一会领导出来了，遇到老李。老李说：你不是没在吗？领导说：我一直都在啊……于是老李到处说小王欺上瞒下，品质差。下面有ABCDE五个选择方式，是不同的处理方式，分别是向领导反映自己的压力，笑而不言，或者警告老李不能再乱说，或者不断向人解释，还有一个不记得了。问，这五种方式有什么弊端？你会怎么选择？
[单项选择]
| 章平注册会计师负责对本所的助理人员进行辅导和培训，在2008年度的业务培训中，助理人员提出若干问题，请你代章平注册会计师做出正确的判断。 |
下列有关直接报告业务的表述中，错误的是( )。
A. 在直接报告业务中，可能不存在责任方认定，即便存在，该认定也无法为预期使用者所获取
B. 在直接报告业务中注册会计师提出结论的对象可能是责任方认定，也可能是鉴证对象
C. 在直接报告业务中无论注册会计师是否获取了责任方认定，在鉴证报告中都将直接对鉴证对象提出结论，责任方仅需要对鉴证对象负责
D. 在直接报告业务中，注册会计师直接说明鉴证对象、执行的鉴证程序并提出鉴证结论
[多项选择]
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注册会计师张敏负责本所助理人员的鉴证业务培训，面对助理人员提出的以下疑问，请代注册会计师张敏做出答复。 |
鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务，鉴证业务涉及的三方关系人中，责任方是指( )。
A. 在直接报告业务中，对鉴证对象负责的组织或人员
B. 在直接报告业务中，对鉴证对象信息负责的组织或人员
C. 在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象信息负责的组织或人员
D. 在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象负责的组织或人员
