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[简答题]
某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率25%。假定每销售100元（不含税价）的商品其成本为肋元（不含税价），购进货物有增值税专用发票，为促销拟采用以下三种方案中的一种：
方案1：商品9折销售（折扣销售，并在同一张发票上分别注明）；
方案2：购物满117元（含税价），赠送11.7元
（含税价）的商品；方案3：对购物满117元（含税价）的消费者返还11.7元现金。
假设企业单笔销售了100元（不含税价）的商品。
要求：
（1）计算方案1的应纳增值税、应纳企业所得税和税后净利润（不考虑城建税和教育费附加，下同）；
（2）计算方案2的应纳增值税、代扣代缴的个人所得税、应纳企业所得税和税后净利润；
（3）计算方案3的应纳增值税、代扣代缴的个人所得税、应纳企业所得税和税后净利润；
（4）从税后净利润的角度分析，哪个方案最好。
[简答题]
某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率25%。假定每销售100元(含税价，下同)的商品其成本为70元(含税价)，购进货物有增值税专用发票，为促销拟采用以下三种方案中的一种：
方案1：商品8折销售(折扣销售，并在同一张发票上分别注明)；
方案2：购物满100元，赠送20元的商品(成本14元，含税价)；
方案3：对购物满100元的消费者返还20元现金。
假设企业单笔销售了100元的商品。
[要求]
计算方案2的应纳增值税、代扣代缴的个人所得税、应纳企业所得税和税后净利润。
[简答题]某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率25%。假定每销售 100元(不含税价)的商品其成本为肋元(不含税价)，购进货物有增值税专用发票，为促销拟采用以下三种方案中的一种：
方案1：商品9折销售(折扣销售，并在同一张发票上分别注明)；
方案2：购物满117元(含税价)，赠送11.7元
(含税价)的商品；方案3：对购物满117元(含税价)的消费者返还11.7元现金。
假设企业单笔销售了100元(不含税价)的商品。
要求：
(1)计算方案1的应纳增值税、应纳企业所得税和税后净利润(不考虑城建税和教育费附加，下同)；
(2)计算方案2的应纳增值税、代扣代缴的个人所得税、应纳企业所得税和税后净利润；
(3)计算方案3的应纳增值税、代扣代缴的个人所得税、应纳企业所得税和税后净利润；
(4)从税后净利润的角度分析，哪个方案最好。
[简答题]某综合商场为增值税一般纳税人，企业所得税适用税率为25%。假定每销售100元(含税价，下同)的商品其平均进价成本为50元(含税价)，购进货物均可以取得符合抵扣条件的增值税专用发票，为促销拟采用以下三种方案中的一种：
方案1：商品8.5折销售(折扣销售，并在同一张发票上分别注明)；
方案2：对购物满100元消费者，赠送15元的商品(成本7.5元，含税价)；
方案3：对购物满100元消费者返还15元现金。
要求：
(1)假定企业单笔销售了100元的商品，计算三个方案下企业应纳增值税；
(2)假定企业单笔销售了100元的商品，计算三个方案下企业代缴个人所得税；
(3)假定企业单笔销售了100元的商品，计算三个方案下应交企业所得税以及净利润；
(4)比较三个方案的税收负担及净利润大小，选择公司适合的方案。
[单项选择]增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）
A. 消费税
B. 营业税
C. 增值税
D. 印花税
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）
[简答题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，企业所得税税率为33%。所得税核算采用应付税款法核算。2005年度会计利润额为160.3万元，年初“利润分配”科目贷方余额为50万元，以前年度无未弥补的亏损。本年度其他有关资料如下：
(1) 全年营业收入为3 000万元，实际发生业务招待费20万元(全年营业收入净额在1 500万元及其以下的，业务招待费的扣除标准为不超过营业收入净额的5%0；全年营业收入净额超过 1 500万元的部分，业务招待费的扣除标准为不超过该部分的3‰)；
(2) 全年实际发放工资70万元，该企业按照工资总额的14%计提职工福利费，按照2%计提工会经费和按照1.5%计提职工教育经费，计税工资为80万元；
(3) 本年发生税收罚款支出15万元；
(4) 本年购买国债获得利息收入25万元，计入当期投资收益；
(5) 企业本年按照10%的利率计算支付利息费用40万元，并计入了当期财务费用。假定税法规定准予扣除的利率为2.5%。
要求：计算该企业2005年应交企业所得税，并进行相应会计处理。
