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[判断题]增值税纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额分别开具发票且分别进行会计核算的，可以按折扣后的销售额计算缴纳增值税。 ( )
[简答题]某个体户小百货商店，系增值税小规模纳税人，从业人员3人，采用简易账进行会计核算，现委托北方税务师事务所代理记账和纳税申报，1999年10月发生下列经济业务：
1．8日，向当地税务机关缴纳应缴的增值税1000元、城市维护建设税70元、教育费附加30元，共计1100元，以银行存款付讫。
2．10日，本月1～10日销售商品累计收到货款3952元，并已送存银行。其中：营业收入3800元，应缴增值税152元。
3．12日，购进商品一批，价值5000元，增值税850元，运杂费70元。
4．13日，投资人家属去医院看病，从商店拿走现金1000元。
5．15日，支付水电费700元。
6．17日，收到火锅城归还前欠贷款5000元。
7．18日，购买经营用三轮车一辆，价款1300元。
8．20日，本月11～20日，销售商品，收到货款5200元，其中营业收入5000元，应缴增值税200元。
9．22日，从××批发部购进商品一批，总进价4000元，以现金支付部分货款2000元，运杂费100元，其余部分未付。
10．24日，购入账簿及办公用品320元，购买印花税票30元。
11．25日，出售多余不用的柜台、货架，售价1200元，账面净值为900元。
12．26日，销售给“辣不怕”火锅城商品一批，价值2600元，其中营业收入2500元，应缴增值税100元，货款尚未收到。
13．27日，投资人从货款中支出现金351元，为其子女预交下月份幼儿园托费。
14．31日，本月21～31日销售商品，收到货款8320元，其中：营业收入8000元，应缴增值税320元。
15．31日，按照加权平均法实地盘点，月末库存产品按倒挤的方法结转本月已售产品的成本为14500元。
16．31日，结转本月份应付从业人员工资(3人×400=1200元)。
17．31日，提取本月份固定资产折旧费300元，其中：经营用房屋160元，生产经营用运输工具、家具等140元。
18．月末盘点中发现过期和变质食品一批，价值150元，经主管税务机关批准列作营业费用处理。
19．将本月“营业收入”总额转入“本年应税所得”账户。
20．计提本月应纳城建税、教育费附加。
21．将本月“营业费用”总额转入“本年应税所得”科目。
22．将本月经营所得转入“业主资金
[简答题]某市“东方服装厂”系增值税一般纳税人，生产加工各类服装，该厂会计核算比较健全，生产经营情况正常。2004年5月税务机关对该厂2003年度增值税纳税情况进行审查，通过了解服装生产过程，采用复核存货成本；核对帐簿、凭证、抽查销货发票等检查手段，重点审查了“产品销售收入”、“应交税金”、“应收帐款”、“应付帐款”、“制造费用”等帐户，并摘录出如下凭证资料：
1．7月8日，24号凭证，基本生产车间将布条等下脚料、边角料卖给某废旧物资回收站，会计分录为：
借：银行存款 7100
贷：制造费用 7100
2．8月16日，56号凭证，提供原始凭证为财产自然灾害损失报告单1张，注明原材料布匹因仓库漏雨发生霉烂损失，帐面成本价5000元，会计分录为：
借：待处理财产损溢 5000
贷：原材料 5000
经核实，月末已经批准核销，转到“营业外支出”科目借方。
3．8月27日，138号凭证，结算当月外购水电费72680元，其中向市电力公司支付电费44000元，取得的增值税专用发票注明增值税额7480元，向自来水公司支付水费20000元，增值税专用发票上注明增值税额1200元，会计处理为：
(1)结算水电费；按总额并入辅助生产成本
借：生产成本—辅助生产成本 64000
应交税金—应交增值税(进项税额)8680
贷：银行存款 72680
(2)分配水电费时
借：制造费用 45000
管理费用 19000
贷：生产成本—辅助生产成本64000
经核实，福利部门负担的电费6000元，水费5000元，一并记入“管理费用”帐户中。
4．10月17日102号凭证，销售服装一批，取得承运部门开具的运费上注明运费10000元、装卸货200元、保险费100无，合计10300元，会计分录为：
借：产品销售费用 10300
贷：银行存款 10300
5．11月15日105号凭证上，将过时的衣服降价处理，实得含税价款35100元，该批衣服的成本为33000元，账务处理如下：
借：现金 35100
贷：产成品 33000
本年利润 2100
[简答题]某企业(地处市区，为增值税一股纳税人)2010年度有关会计核算资料如下：销售收入6000万元，销售成本3200万元，营业税金及附加132万元，销售费用1200万元、管理费用298万元，财务费用370万元，投资收益560万元，营业外收入290万元，营业外支出410万元。
2011年3月，会计师事务所在对其2010年所得税资料汇总检查时发现，与企业所得税有关的资料如下：
(1)5月份接受某企业捐赠的一批原材料，取得增值税专用发票(当月已认证)，注明价款80万元、增值税13.6万元，该企业将其全部计入“资本公积”账户，未计提进项税额，资本公积增加93.6万元。
(2)“投资收益”账户包括股权转让所得400万元、国债利息收入120万元、企业债券利息收入40万元。
(3)“管理费用”列支业务招待费160万元、坏账准备金80万元、存货跌价准备金30万元。
(4)“销售费用”中列支广告费765万元，其中包括支付媒体的广告费720万元，以自产的产品做广告样品列支广告费45万元，该批广告样品不含税公允价为100万元、成本45万元，该公司未计入收入和计提销项税额，似设将目产货物用于样品会计上不确认收入。
(5)“财务费用”中列支利息支出315万元，其中2010年1月1日向银行借款利息支出210万元，利率为5.5%，向非金融机构借入同期借款1500万元，期限1年，利率7%。
(6)“营业外支出”账户中，支付违约罚款43万元、税收滞纳金20万元。
(7)6月根据生产经营需将公司80%的资本由甲公司收购，成为甲的子公司。收购日转让资产的计税基础为1200万元，公允价值为1600万元。甲公司以股权形式支付了1500万元，以银行存款支付100万元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
2010年该企业应补缴的增值税、城市维护建设及教育费附加；
