[简答题]

甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。
1999年度，甲公司发生如下相关经济业务。
（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入10000元。
（2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。
（3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。
要求：
（1）计算甲公司1999年度应纳税所得额。
（2）计算甲公司1999年度应交所得税额。
（3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。
（“应交税金”科目要求写出二级明细科目）

[简答题]甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。
1999年度，甲公司发生如下相关经济业务。
(1) 按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入 10000元。
(2) 核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。
(3) 用银行存款实际缴纳所得税300 000元。
要求：
(1) 计算甲公司1999年度应纳税所得额。
(2) 计算甲公司1999年度应交所得税额。
(3) 编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。
(“应交税金”科目要求写出二级明细科目)

[不定项选择]

(三) 2010年上海鸿运公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2010年度，该公司发生如下相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。 (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。注意：“应交税费”科目均写出二级明细科目。

鸿运公司2010年度应纳税所得额为（）元。
A. 1 050 000
B. 960 000
C. 1 010 000
D. 1 090 000

[简答题]某企业采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%，2003年度按会计制度计算的全年利润总额为1250000元，其中包括国库券利息收入50000元。全年发生各种罚款支出120000元。假设该企业当年无其他纳税调整事项，要求编制确认应交所得税和年末结转所得税费用的会计分录。

[简答题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，企业所得税税率为33%。所得税核算采用应付税款法核算。2005年度会计利润额为160.3万元，年初“利润分配”科目贷方余额为50万元，以前年度无未弥补的亏损。本年度其他有关资料如下： (1) 全年营业收入为3 000万元，实际发生业务招待费20万元(全年营业收入净额在1 500万元及其以下的，业务招待费的扣除标准为不超过营业收入净额的5%0；全年营业收入净额超过 1 500万元的部分，业务招待费的扣除标准为不超过该部分的3‰)； (2) 全年实际发放工资70万元，该企业按照工资总额的14%计提职工福利费，按照2%计提工会经费和按照1.5%计提职工教育经费，计税工资为80万元； (3) 本年发生税收罚款支出15万元； (4) 本年购买国债获得利息收入25万元，计入当期投资收益； (5) 企业本年按照10%的利率计算支付利息费用40万元，并计入了当期财务费用。假定税法规定准予扣除的利率为2.5%。 要求：计算该企业2005年应交企业所得税，并进行相应会计处理。

[简答题]仁达公司为上市公司，所得税核算采用应付税款法核算，所得税所得税率为33%。历年按净利润的10%和5%计提法定盈余公积和法定公益金。债券溢折价及债券费用采用直线法摊销。股权投资借方差额按5年摊销。淮河公司所得税率为33%。2003年-2005年仁达公司对淮河公司进行一系列投资经济业务。 (1) 2003年4月1日仁达公司购入淮河公司于2003年1月1日发行的可转换公司债券，该债券面值为1500万元，票面利率为3%，期限为3年，到期一次还本付息。该债券在发行1年后可转换为普通股股票，每100元面值的债券可转股10股，每股面值为1元，仁达公司支付买价1401.25万元，另支付相关税费90.75万元(达到了重要性要求)。 (2) 2004年1月1日仁达公司将债券全部转为普通股(假定未发生相关税费)。转股后淮河公司所有者权益为15000万元，其中总股本为1500万股。淮河公司在2004年5月 10日淮河公司宣告2003年的现金股利600万元，6月6日发放现金股利；2004年淮河公司实现净利润900万元。 (3) 2005年1月1日仁达公司通过股票市场收购其他公司持有淮河公司的股份300万股，每股成交价为10.12万元，另支付了税费4万元。 (4) 2005年12月1日，淮河公司接受某公司的一台设备捐赠，该设备的公允价值为100万元，另支付了运杂费5万元。 (5) 2005年末淮河公司实现净利润1300万元。 (6) 2005年末仁达公司对淮河公司长期股权投资的可收回金额为5000万元。 要求： (1) 编制仁达公司2003年4月1日购入可转换公司债券的会计分录。 (2) 编制仁达公司2003年末计提债券利息的会计分录。 (3) 编制仁达公司2004年1月1日转换为普通股的会计分录。 (4) 编制仁达公司2004年5月10日因淮河公司宣告现金股利的会计分录。 (5) 编制仁达公司2004年6月6日收到现金股利。 (6) 编制仁达公司2005年1月1日的追加投资由成本法转为权益法的会计分录。 (7) 编制仁达公司2005年因淮河公司接受捐赠的会计分录。 (8) 编制仁达公司2005年末因淮河公司实现净利润的会计分录。 (9) 编制仁达公司2005年末计提长期投资减值准备的会计分录。(金额以万元为单位)

[简答题]东方公司是一家在香港上市的股份有限公司，该公司对所得税的会计处理采用应付税款法进行核算，适用的所得税税率为33%，适用的增值税税率为17%，假定不考虑其他纳税调整事项，东方公司按净利润的10%提取法定盈余公积，经董事会批准，该公司2003年度的财务会计报告于2004年4月20日批准对外报出。该公司2003—2004年度有关的事项和交易及其会计处理如下：
(1) 2004年2月1日，东方公司的仓库发生火灾，导致存放在其中的价值200万元的库存商品全部销毁，由于该批商品已经投保，预计能从保险公司获得赔偿80万元，剩余的120万元计入营业外支出。
(2) 2004年5月发现2002年度的一台管理用设备少计提折旧，金额为1000元，为此东方公司调整了2003年度会计报表的期初留存收益。
判断东方公司对于事项(1)的会计处理是否正确，若不正确，作出正确的会计处理。(答案中的金额单位用万元表示，下同)

[简答题]甲公司为境内上市公司，主要从事生产和销售电子产品，适用的所得税税率为 33%，所得税采用应付税款法核算，产品的销售价格均为不含增值税价格，假定不考虑除所得税以外的其他相关税费。甲公司2005年度财务会计报告于2006年4月30日对外报出。甲公司2005年12月31日编制的利润表如下：
利 润 表
编制单位，甲公司 2005年度 单位：万元