[简答题]甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2010年度甲公司发生如下经济业务；
(1) 经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符)，增值税税额为595万元；同时甲公司增加实收资本2 000万元，相关法律手续已办妥。
(2) 出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销售额38万元，未计提减值准备。
(3) 被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元，甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。
(4) 结转固定资产清理净收益50万元。
(5) 摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。
(6) 年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。
(7) 除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收10500万元，发生营业成本4200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5000万元。
按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25%。
(8) 确认并结转全年所得税费用。
(9) 年末将“本年利润”科目贷方余额3813万元结转至未分配利润。
(10) 年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。
(11) 年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。
[要求]
根据资料(2)至(7)，计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。

[简答题]甲股份有限公司为从事机械制造的上市公司(以下简称甲公司)，所有材料、产品等适用的增值税税率为17%。甲公司为了投产Z新产品需要筹集资金建设新厂房、购置新生产线。有关交易或事项如下：
(1)2010年1月1日，甲公司为建造生产Z产品用的新厂房，专门按每份面值100元发行可转换公司债券100万份，筹得资金10000万元，期限为4年，票面年利率为2%，每年年底支付利息。每份债券可在债券发行两年后至到期前的任何时间转换为20股普通股。公司对该债券采用摊余成本计量。与该债券具有相似特征但没有转换权的债券的年市场利率为6%。
(2)新厂房于2010年1月1日起开工建设，当年12月31日完工并达到预定可使用状态，并于当日投入使用。厂房预计使用年限为10年，预计净残值为70.59万元，采用年限平均法计提折旧。厂房建设期间发生的资产支出如下：①1月1日，支出4000万元；②4月1日，支出4000万元；③7月1日，支出1000万元；④10月1日，支出2000万元；⑤11月1日，支出3000万元。假定上述资产支出即为厂房建造成本，但尚未包括应予资本化的借款费用。债券资金在闲置期间均用于委托理财，委托理财的固定收益率为年收益率9%；假定所有委托理财收益均于2010年12月31日结算并收存银行。债券资金不足以支付建造厂房支出时，占用一般借款。一般借款均于2010年借入，有关资料为：1月1日，从M银行借款1000万元，期限为3年，年利率7%，按年付息，首次付息日为2010年12月31日；7月1日，从L银行借款2000万元，期限为2年，年利率7．5%，按年付息，首次付息日为2011年6月30日；9月1日，从N银行借款3000万元，期限为1年，年利率8%，按年付息，首次付息日为2011年8月31日。一般借款除用于厂房建造外，均用于日常资金周转。
(3)2010年12月31日，公司购入生产Z产品用的生产线，由需要安装的A、B设备组成，取得的增值税专用发票上注明的价款分别为：A设备2000万元，增值税进项税额340万元；B设备3000万元，增值税进项税额510万元。A、B设备分别发生运输费用10万元和20万元。购买设备有关款项已用银行存款支付。在安装过程中，A、B设备分别领用外购原材料一批(假定未发生过减值)，账面价值分别为20万元和40万元，公允价值分别为25万元和50

[简答题]

A股份有限公司（以下简称A公司）和B股份有限公司（以下简称B公司）均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。
1998年1月5日，A公司向B公司销售材料一批，增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税额为85万元。至1999年9月30日尚未收到上述货款，A公司对此项债权已计提5万元坏账准备。
1999年9月30日，B公司鉴于财务困难，提出以其生产的产品一批和设备一台抵偿上述债务。经双方协商，A公司同意B公司的上述偿债方案。用于抵偿债务的产品和设备的有关资料如下：
（1）B公司为该批产品开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税额为51万元。该批产品的成本为200万元。
（2）该设备的公允价值为300万元，账面原价为434万元，至1999年9月30日的累计折旧为200万元。B公司清理设备过程中以银行存款支付清理费用2万元（假定B公司用该设备抵偿上述债务不需要交纳增值税及其他流转税费）。
A公司已于1999年10月收到B公司用于偿还债务的上述产品和设备。A公司收到的上述产品作为存货处理，收到的设备作为固定资产处理。A公司按增值税专用发票上注明的价款确定所收到存货的价值。B公司按增值税专用发票上注明的价款确认收入。
要求：
（1）编制A公司1999年上述业务相关的会计分录。
（2）编制B公司1999年上述业务相关的会计分录。
（不考虑所作分录对所得税、主营业务税金及附加、期末结转损益类科目的影响。涉及应交税金的，应写出明细科目。答案中的金额单位用万元表示）

[简答题]XYZ股份有限公司为上市公司(以下简称XYZ公司)，系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。为了扩大经营规模，增强企业竞争能力，发生了如下投资及其他业务：
(1)2011年1月1日，XYZ公司以银行存款200万元和一项土地使用权作为对价，从A公司购入甲公司60%的股权，在购并前XYZ公司与A公司和甲公司之间不存在关联关系。
XYZ公司在当日办理了资产产权转让手续后，即对甲公司董事会进行改组。改组后甲公司的董事会由11名董事组成，其中XYZ公司派出6名，其他股东派出3名，其余2名为独立董事。甲公司章程规定，其财务和生产经营决策须由董事会半数以上成员表决通过。
取得控制权当日，XYZ公司作为对价的土地使用权账面原价为5000万元，累计摊销2000万元，未计提减值准备，公允价值为4500万元。此外，为了本次并购，发生评估费、律师费等直接相关费用50万元。
2011年1月1日，甲公司可辨认资产、负债的公允价值与其账而价值相同，所有者权益总额为7000万元。其中，股本为3000万元，资本公积为1500万元，盈余公积为500万元，未分配利润为2000万元。
2011年度，甲公司实现净利润800万元，除此之外未发生其他所有者权益的变化。
(2)2011年XYZ公司与甲公司之间发生了如下交易：
①2011年7月31日，甲公司将成本为400万元的A产品出售给XYZ公司，出售价格为500万元(不含增值税)，甲公司收取了价款200万元，其余385万元价款至年末尚未收取，甲公司计提坏账准备50万元。
2011年12月31日，XYZ公司从甲公司购入的A产品中尚有300万元未对外出售，该存货未计提跌价准备。
②2011年12月31日，甲公司固定资产中包含从XYZ公司购入的一栋办公楼。2011年11月5日，XYZ公司将富余的一栋办公楼出售给甲公司，出售价格8400万元，款项已经全部收到。出售日，该办公楼的账面原价为15000万元，预计使用年限30年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，已经使用15年，已提折旧7500万元，账面价值为7500万元。甲公司购入该办公楼后，尚可使用年限15年，折旧政策与母公司一致。
③2011年12月31日，甲公司无形资产中包含一项从XYZ公司购入的

[简答题]锦江股份有限公司(以下简称锦江公司)为上市公司，系增值税一般纳税公司，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价格中均不含增值税额。锦江公司历年按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为33%。锦江公司、A公司无关联方关系，历年度的财务会计报告于次年4月30日批准报出。有关资料如下：
(1)锦江公司2007年发生如下经济业务：
①锦江公司2007年1月1日用银行存款3600万元购入A公司发行在外的股票，从而持有A公司有表决权资本的30%，采用权益法核算。2007年1月1日A公司的可辨认净资产的公允价值总额为12000万元。假定取得投资时点被投资单位各资产公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。
②2007年3月16日，A公司董事会提出如下2003年度利润分配方案：按2006年度实现净利润的10%提取法定盈余公积，分派现金股利190万元，分派股票股利150万元(150万股，每股面值1元)。
③2007年4月16日，A公司召开股东大会，决定利润分配方案如下：按2006年度实现
净利润的10%提取法定盈余公积，分派现金股利300万元，分派股票股利150万元(150万股，每股面值1元)。
④2007年5月16日，A公司实际分配股利。
⑤A公司2007年因可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积150万元。A公司适用的所得税税率为335。
⑥A公司2007年度实现净利润458万元。
(2)锦江公司2008年发生如下经济业务：
①锦江公司2008年1月1日将一台大型设备和库存商品一批转让给丙公司，作为转让丙公司持有的A公司50%的股权的合并对价。该大型设备原值为30000万元，已提折旧为 12000万元，未计提减值准备；其公允价值为160万元。库存商品账面成本为1000万元，公允价值为800万元，为进行投资发生该设备评估费、律师咨询费等2万元，已用银行存款支付。不考虑其他相关税费。
②2008年3月16日，A公司董事会提出如下2007年度利润分配方案：按2007年度实现净利润的10%提取法定盈余公积，分派现金股利190万元，分派股票股利150万元(150万股，每股面值1元)。