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[多项选择]A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在设计和实施控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
在测试内部控制的运行有效性时，A注册会计师应当获取的审计证据有( )。
A. 控制是否存在
B. 控制在所审计期间不同时点是如何运行的
C. 控制是否得到一贯执行
D. 控制由谁执行
[多项选择]A注册会计师负责审计甲公司2008年度财务报表。在设计和实施控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
在测试内部控制的运行有效性时，A注册会计师应当获取的审计证据有( )。
A. 控制是否存在
B. 控制在所审计期间不同时点是如何运行的
C. 控制是否得到一贯执行
D. 控制由谁执行
[简答题]A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在了解甲公司内部控制后，A注册会计师决定采用审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试，A注册会计师在执行审计抽样的审计工作底稿中记录了如下情形：
(1)为测试甲公司2011年度付款审核控制是否有效运行，A注册会计师将2011年1月1日至11月30日期间的所有付款凭单界定为测试总体；
(2)为测试2011年度付款审批控制是否有效运行，A注册会计师将付款凭单缺乏审批人员签字或虽有签字但并不属于适当授权层次的界定为控制偏差；
(3)在使用随机数表选取样本项目时，由于所选中的1张凭证已经丢失，无法测试．直接用随机数表另选1张凭证代替；
(4)A注册会计师根据付款凭单数量的20%确定了样本规模；
(5)A注册会计师确定的信赖过度风险为5%，可容忍偏差率为7%。假设A注册会计师在审查的100个样本中发现3个偏差，A注册会计师计算的总体偏差率上限是4.1%。(信赖过度风险为5%时，样本中发现偏差数“3”对应的控制测试风险系数为7.8)：
(6)A注册会计师根据计算出的总体偏差率上限得出结论：甲公司付款审核控制的运行是有效的。
[要求]
针对上述第(1)至(6)项，逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确，简要说明理由。
[单项选择]A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在进行控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
A注册会计师在确定拟实施的进一步审计程序时，不应当实施控制测试的情形是( )。
A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B. 基于成本效益原则考虑总体审计方案
C. 没有识别出与认定相关的任何控制活动
D. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
[多项选择]
A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在进行控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
在测试自动化应用控制的运用有效性时，A注册会计师通常需要获取的审计证据有（）。
A. 抽取多笔交易进行检查获取的审计证据
B. 对多个不同时点进行观察获取的审计证据
C. 该项控制得到执行的审计证据
D. 信息技术一般控制运行有效性的审计证据
[多项选择]
（三）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在设计和实施控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
在测试内部控制的运行有效性时，A注册会计师应当获取的审计证据有（）。
A. 控制是否存在
B. 控制在所审计期间不同时点是如何运行的
C. 控制是否得到一贯执行
D. 控制由谁执行
[简答题]A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表，A注册会计师制定的审计抽样计划的部分内容摘录如下：
(1)A注册会计师计划审查甲公司是否在每一次发货时都开具了销售发票，A注册会计师将抽样总体确定为所有的销售发票副本；
(2)A注册会计师计划对应付账款实施函证，A注册会计师将抽样总体确定为应付账款明细表小有期末余额的账户；
(3)A注册会计师欲从2000张付款凭单中按系统选样法选出25张作为样本，确定的选样起点为第326张，A注册会计师确定的抽样间隔是80，确定的最小凭单编号是16，最大凭单编号是1946；
(4)A注册会计师准备在对应收账款的审计中使用传统变量抽样方法，预先估计的总体标准差是20，可接受的误受风险的置信系数为1.28，可接受的误拒风险的置信系数是1.15，总体规模是4000，总体可容忍错报是21000，预计总体错报是1500，A注册会计师据此计算的抽样规模是150；
(5)A注册会计师在确定存货抽点项目时，按照存货价值的高低将甲公司存货分成三大类别，对于单位价值超过5000元的存货项目全部进行抽点，对于单位价值在2000-5000元的存货项目抽点20%，对于单位价值在2000元以下的存货项目抽点5%。
[要求]
分别指出A注册会计师制定的抽样计划中是否存在不当之处，如果存在不当之处，请简要说明理由。
[简答题]ABC会计师事务所负责审计甲公司20×9年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德基本原则有关的事项：
(1) ABC会计师事务所过去三年全年52%的收入都来自于对甲公司的财务报表审计业务，其余 48%来自于其余十五家中小公司。
(2) ABC会计师事务所与甲公司签订秘密协议，如果出具标准无保留意见，则支付全额审计费，如果出具保留意见的审计报告，则支付50%的审计费。
(3) 审计项目组成员C注册会计师2009年来公司前曾是甲公司会计主管。
(4) 2009年甲公司与乙公司产生经济业务纠纷，由于2008年甲公司的审计业务是ABC会计师，因此ABC会计师事务所出庭为甲公司作证。
(5) 审计项目组成员D的表妹任甲公司出纳员；
要求：针对上述情形，请分别判断是否对审计独立性构成不利影响，并简要说明理由。
