丙公司于20×7年1月10日从资本市场上购入乙公司的5万股股份，每股市价12元，另支付相关交易费用合计为1万元。丙公司经管理层有关风险管理的要求，将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产予以管理和核算。有关乙公司股票价格的变动资料如下：
20×7年6月30日，每股9元；
20×7年12月31日，每股15元；
20×8年6月30日，每股8元；
20×8年12月31日，以每股14元的价格全部出售，另支付交易费用1.2元。
假定：（1）丙公司20×7年度利润总额为3000万元，20×8年度利润总额为3500万元，适用的所得税税率为25%，预计未来所得税税率不会发生变化；（2）除上述所给资料外，不存在其他纳税调整事项，20×7年年初的递延所得税资产或负债的账面余额为零，预计丙公司未来有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异，并不考虑其他相关税费；（3）税法规定以公允价值计量的资产、负债，其公允价值变动不计入应纳税所得额。
要求：（1）编制上述丙公司与投资取得、投资价格变动以及出售相关的会计分录（不需结转本年利润）；
（2）计算丙公司上述投资累积计入利润总额的金额（注明是收益还是损失）；
（3）按年计算丙公司20×7年度和20×8年度的应纳税所得额、递延所得税资产或负债的年末余额，以及各年的所得税费用（收益），并编制与所得税相关的会计分录。
丙公司于20×7年1月10日从资本市场上购入乙公司的5万股股份，每股市价12元，另支付相关交易费用合计为1万元。丙公司经管理层有关风险管理的要求，将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产予以管理和核算。有关乙公司股票价格的变动资料如下：
20×7年6月20日，每股9元；
20×7年12月31日，每股15元；
20×8年6月30日，每股8元；
20×8年12月31日，以每股14元的价格全部出售，另支付交易费用1.2元。
假定：
（1）丙公司20×7年度利润总额为3000万元，20×8年度利润总额为3500万元，适用的所得税税率为25%，预计未来所得税税率不会发生变化；
（2）除上述所给资料外，不存在其他纳税调整事项，20×7年年初的递延所得税资产或负债的账面余额为零，预计丙公司未来有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异，并不考虑其他相关税费；
（3）税法规定以公允价值计量的资产、负债，其公允价值变动不计入应纳税所得额。
要求：
（1）编制上述丙公司与投资取得、投资价格变动以及出售相关的会计分录（不需结转本年利润）；
（2）计算丙公司上述投资累积计入利润总额的金额（注明是收益还是损失）；
（3）按年计算丙公司20×7年度和20×8年度的应纳税所得额、递延所得税资产或负债的年末余额，以及各年的所得税费用（收益），并编制与所得税相关的会计分录。
丙公司于2007年1月10日从资本市场上购入乙公司的5万股股份，每股市价12元，另支付相关交易费用合计为1万元。丙公司经管理层有关风险管理的要求，将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产予以管理和核算。有关乙公司股票价格的变动资料如下：
2007年6月30日，每股9元；
2007年12月31日，每股15元；
2008年6月30日，每股8元；
2008年12月31日，以每股14元的价格全部出售，另支付交易费用1.2元。
假定：（1）丙公司2007年度利润总额为3000万元，2008年度利润总额为3500万元，适用的所得税税率为33%，预计未来所得税税率不会发生变化；（2）除上述所给资料外，不存在其他纳税调整事项，2007年年初的递延所得税资产或负债的账面余额为零，预计丙公司未来有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异，并不考虑其他相关税费；（3）税法规定以公允价值计量的资产、负债，其公允价值变动不计入应纳税所得额。
要求：（1）编制上述丙公司与投资取得、投资价格变动以及出售相关的会计分录（不需结转本年利润）。
（2）计算丙公司上述投资累积计入利润总额的金额（注明是收益还是损失）。
（3）按年计算丙公司2007年度和2008年度的应纳税所得额、递延所得税资产或负债的年末余额，以及各年的所得税费用（收益），并编制与所得税相关的会计分录。
| 甲公司20×7年的有关交易或事项如下： (1)20×5年1月1日，甲公司从活跃市场上购入乙公司同日发行的5年期债券30万份，支付款项(包括交易费用)3000万元，意图持有至到期。该债券票面价值总额为3000万元，票面年利率为5%，乙公司于每年年初支付上一年度利息。20×7年乙公司财务状况出现严重困难，持续经营能力具有重大不确定性，但仍可支付 20×7年度利息。评级机构将乙公司长期信贷等级从Baal下调至Baa3。甲公司于20×7年7月 1日出售该债券的50%，出售所得价款扣除相关交易费用后的净额为1300万元。 (2)20×7年7月1日，甲公司从活跃市场购入丙公司20×7年1月1日发行的5年期债券10万份，该债券票面价值总额为1000万元，票面年利率为4.5%，于每年年初支付上一年度利息。甲公司购买丙公司债券支付款项(包括交易费用)1022.5万元，其中已到期尚未领取的债券利息22.5万元。甲公司将该债券分类为可供出售金融资产。 (3)20×7年12月1日，甲公司将某项账面余额为1000万元的应收账款(已计提坏账准备200万元)转让给丁投资银行，转让价格为当日公允价值750万元；同时与丁投资银行签订了应收账款的回购协议。同日，丁投资银行按协议支付了 750万元。 该应收账款20×7年12月31日的预计未来现金流量现值为720万元。 (4)甲公司持有戊上市公司(本题下称“戊公司”) 0.3%的股份，该股份仍处于限售期内。因戊公司的股份比较集中，甲公司未能在戊公司的董事会中派有代表。 (5)甲公司因需要资金，计划于20×8年出售所持全部债券投资。20×7年12月31日，预计乙公司债券未来现金流量现值为1200万元(不含将于20×8年1月1日年债券利息)，对丙公司债券投资的公允价值为1010万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 |
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