项目名称 | 审计目标 | 审计程序 | ||||||||||||
投资 | 1．会计报表中投资项目的分类反映恰当。 2．在资产负债表日，会计记录所反映的投资确属被审计单位。 3．投资的计价准确。 | Ａ．将投资项目各明细账期初余额与上年度审计工作底稿核对 Ｂ．确定负责转让有价证券的职员没有接触现金、银行存款记录。 Ｃ．检查长、短期投资分类划转会计处理的正确性 Ｄ．抽查投资交易原始凭证是否已预先编号 Ｅ．确定投资价格的任何凭证是否已预先编号 Ｆ．函证资产负债表日被托管的所有有价证券。 Ｇ．将重大投资交易记录与董事会会议记录核对，确定所有交易均经批准或授权。 | ||||||||||||
固定资产 | 4．被审计单位对本期间内新增固定资产享有所有权 < [单项选择]注册会计师在审计过程中应当评估重大错报风险，实施必要的审计程序，获取充分适当的审计证据形成审计结论，请对以下审计程序和审计证据的表述进行判断。
下列关于三种审计程序的说法中不正确的是( )。 A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果 B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据 C. 注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础 D. 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据 [多项选择]为判断固定资产的总体合理性，审计人员通常可采用的分析程序有：
A. 分析本期与以前各期固定资产增减变动情况 B. 计算固定资产总值与本期产品产量的比率，并与前期比较 C. 复算各类固定资产本期计提折旧额的正确性 D. 比较本期与以前各期固定资产修理和维护费用 E. 审查本期新增固定资产计价的合理性 [不定项选择]在实施固定资产审计时，如果审计人员发现与以前年度相比，审计期间的折旧费用大幅度增加，则可能的原因有：
A. 已减少的固定资产未在账面上注销 B. 存在大量闲置的固定资产 C. 新购置大量固定资产 D. 折旧额的计算有误 E. 固定资产折旧方法变更 [判断题]注册会计师应当设计和实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定审计报告日至财务报表报出日发生的、需要在财务报表中调整和披露的事项是否均已得到识别。（）
[判断题]当再次对被审计单位实施审计时，对被审计单位的固定资产，审计人员仍需查验其所有权。
[判断题]对固定资产进行实质性测试前，助理人员王谦设计了《固定资产及累计折旧分类汇总表》，格式如下。 ( )
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