[简答题]2010年年初ABC会计师事务所接受委托对H企业2009年12月31日与财务报表相关的内部控制进行审核。在审核中发现，H企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余(根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的)，这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
要求：
(1)上述描述的内部控制主要有什么缺陷并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
(2)针对该企业存货内部控制上的缺陷，提出改进建议。
[简答题]ABC会计师事务所接受天星股份有限公司委托，对其2007年12月31日与财务报表相关的内部控制进行审核，并发表审核意见，会计师事务所派出注册会计师王超和马明执行该业务，并在2008年1月10日得知在2008年1月5日天星公司管理层进行了整体更换，新的管理层拒绝签署管理层声明书，旧的管理层以无该权限为由也拒绝签署管理层声明书，由此ABC事务所拟出具无法表示意见的审核报告，请你代为拟定该审核报告。
[单项选择]D注册会计师负责对丁公司2009年度财务报表进行审汁。在运用审计抽样时，D注册会计师遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。
在控制测试中，注册会计师D为了确定样本规模应当考虑可容忍偏差率、信赖过度风险以及 ( )。
A. 精确度上限
B. 预计总体偏差率
C. 总体变异性
D. 误受风险
[简答题]新红会计师事务所A和B注册会计师接受委派，对甲上市公司（以下简称甲公司）2006年度的财务报表进行审计。甲公司尚未采用计算机记账。A和B注册会计师于2006年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计上作底稿中记录的事项，摘录如下：
（1）甲公司产成品发出时，由销售部填制—式四联的㈩库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联销售部留存；第三，四联交会计部会计人员张红登记产成品总账和明细账。
（2）会计人员李江负责开具销售发票，在开售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数据填写销售发票数量。
（3）甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行，采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上答宇后，将货物移人仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计郡登记材料明细账，一联由仓库保留并登记材料明细账。
（4）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，升编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在末付款凭单档案中。会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证．并登记原材料和应付账款账簿。
（5）计部根据批准，答发预先编号的生产通知单，生产部根据生产通知单填写—式四联的领料单，仓库发料后，其中一联留存，一联连同材料交还领料部，其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算。
要求：根据上述资料，指出甲公司在内部控制的设计与运行方面存在的缺陷，并提出改进建议。
[简答题]
ABC会计师事务所承接了C公司2×10年度财务报表审计业务，委派了注册会计师甲、乙进行审计。注册会计师甲、乙对应收账款审计采用了积极式函证程序，其中：债务人W和债务人M回函结果与被审计单位会计记录不一致；对债务人N进行了首次发函后未得到回函。
注册会计师甲、乙针对债务人N未回函情况应采取哪些措施
[简答题] ABC会计师事务所承接了C公司20×8年度财务报表审计业务，委派了注册会计师甲、乙进行审计。注册会计师甲、乙对应收账款审计采用了积极式函证程序，其中：债务人W和债务人M回函结果与被审计单位会计记录不一致；债务人N进行了首次发函后未得到回函。
要求：
（1）注册会计师甲、乙针对债务人N未回函情况应采取措施
（2）债务人W和债务人M回函结果与被审计单位会计记录不—致的原因主要可能有哪些
（3）出现差异时注册会计师应相应实施哪些主要的审计程序
[简答题]请分别回答下列问题：
(1)什么是财务报表层次的重大错报风险
(2)注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施有哪些
(3)这些总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案有何影响
[简答题] 请分别回答下列问题：
（1）什么是财务报表层次的重大错报风险
（2）注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施有哪些
（3）这些总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案有何影响
[简答题]G会计师事务所的H注册会计师在审查M公司2007年度财务报表前，了解和评价了该公司相关的内部控制。下面是H注册会计师摘录的G公司内部控制的关键内容。请分别回答针对每个摘要所提的问题。
摘要一：投资业务的内部控制：投资业务要经过本公司董事会的授权审批，要由总经理与被投资单位签订合同、协议，并获取被投资单位出具的投资证明。
摘要二：成本会计内部控制：生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表均事先编号并登记入账。
摘要三：购货业务的内部控制：采用适当的会计科目表；一收到商品或接收劳务就记录购货业务。
摘要四：销售业务的内部控制：每月定期给顾客寄送对账单；由独立人员对应收账款明细账作内部核查；将应收账款明细账余额合计数与其总账余额进行比较。
摘要五：银行存款的内部控制：每月月末取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
要求：
(一)针对摘要一，回答下列问题：
(1)本规定最有助于M公司实现关于投资业务哪两个控制目标
(2)列出与这些目标相对应的管理层认定。
(3)列出与这些目标相应的主要控制测试程序。
(二)针对摘要二，回答下列问题：
(1)本规定最有助于M公司实现成本会计控制的哪一个控制目标
(2)列出实现上述目标的主要控制测试程序。
(3)列出实现上述目标的主要实质性程序。
(三)针对摘要三，回答下列问题：
(1)指出所述的两项规定分别最有助于M公司实现关于购货业务的哪个内部控制目标。
(2)列示证实上述两项内部控制执行情况的控制测试程序。
(3)叙述与上述控制测试程序对应的实质性程序程序。
(四)针对摘要四，回答下列问题：
(1)指出所述的三项规定与注册会计师关于销售业务的哪个一般审计目标相对应
(2)分别指出针对上述三项控制的控制测试程序。
(3)指出针对上述一般审计目标的最有效的实质性程序。
(五)针对摘要五，回答下列问题：
(1)指出与本规定相应的管理层认定；
(2)写出针对上述控制目标的控制测试的程序；
(3)列示与上述控制测试程序相对应的实质性程序。
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